En este momento estás viendo ¿Por qué es importante la conciliación en contabilidad?

¿Qué es la reconciliación?

La conciliación es un proceso contable básico que garantiza que el dinero real gastado o ganado se corresponda con el dinero que sale o ingresa en una cuenta al final de un período fiscal. La conciliación de cuentas es una actividad muy importante para empresas e individuos, ya que es una oportunidad para verificar actividades fraudulentas y evitar errores en los estados financieros. La conciliación generalmente se lleva a cabo de manera regular, como mensual o trimestralmente, como parte de los procedimientos contables normales.

Trae llave:

  • La conciliación es un proceso contable que garantiza que la cantidad real de dinero gastado esté en línea con la cantidad que se muestra en la cuenta al final de un período fiscal.
  • Las personas y las empresas se reconcilian periódicamente para comprobar si hay errores o actividades fraudulentas.
  • Hay dos modos de conciliación: revisión documentada y revisión analítica.

Cómo funciona la reconciliación

Al final de cada mes y trimestre fiscal, es una buena práctica liquidar una cuenta. Al conciliar una cuenta, las empresas y las personas verifican que todas las transacciones sean iguales al saldo final correcto de la cuenta. Generalmente, hay dos formas de resolver una cuenta: revisar documentos y revisar análisis.

Revisión de la documentación

El proceso de revisión documentado compara el tamaño de cada transacción con la cantidad que se muestra como entrante o saliente en la cuenta correspondiente. Por ejemplo, una persona responsable probablemente conserva todos los recibos de su tarjeta de crédito, pero nota algunos cargos nuevos en la factura de la tarjeta de crédito que no reconoce. Tal vez los cargos son pequeños y la persona que los mira con desprecio piensa que son gastos de almuerzo, por ejemplo.

Al final del mes, el titular de la cuenta verifica las transacciones en la factura de la tarjeta de crédito con los recibos de la tarjeta de crédito y descubre que no tiene recibos de algunos de los supuestos cargos del almuerzo que se muestran en la factura. Debido a que la persona se apresura a guardar los recibos, le pide a la tarjeta de crédito que dispute las cantidades. Tras la investigación, se descubrió que la tarjeta de crédito había sido comprometida por un delincuente que pudo obtener información de la empresa y cargar la tarjeta de crédito de la persona. Se reembolsa al individuo los cargos incorrectos, se cancela la tarjeta y se detiene la actividad fraudulenta.

Revisión de análisis

El enfoque de revisión analítica puede revelar actividad fraudulenta o errores en el balance. En este caso, las empresas estiman lo que debería estar en las cuentas con base en los niveles de actividad de la cuenta anterior.

Por ejemplo, una empresa de inversión inmobiliaria ABC compra alrededor de cinco edificios por año fiscal en función de los niveles de actividad anteriores. La empresa concilia sus cuentas cada año para comprobar si existen discrepancias. Este año, el monto estimado del saldo esperado de la cuenta se ha reducido significativamente. Según la actividad contable y las compras anteriores, la estimación de las cuentas por pagar debe ser de $ 5 millones. El saldo real de las cuentas por pagar reales es de $ 48 millones para el año, lo que constituye una discrepancia significativa en el balance. El contador de la empresa ABC revisa el balance general y descubre que el custodio ingresó accidentalmente un cero adicional al final de su cuenta por pagar. El contador ajusta las cuentas por pagar a $ 4.8 millones, que es aproximadamente el monto de las cuentas por pagar.