En este momento estás viendo ¿Por qué su empresa es fideicomisaria del plan 401 (k)?  ¿Cuáles son las ventajas / desventajas?

El hecho de que una empresa deba o no ser fideicomisaria del plan para su 401 (k) puede depender del proveedor del plan y de las disposiciones del documento del plan. Para asuntos relacionados con un tema en particular, un empleador debe consultar a un abogado bajo la Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilación de Empleados 1974 (ERISA). Un abogado de ERISA se especializa en planes de jubilación calificados (como un plan de pensión patrocinado por el empleador, 401 (k) o 403 (b)) y podrá hacer una recomendación adecuada. Al tomar una decisión, el abogado puede considerar casos anteriores relacionados con planes de jubilación, como el infame escándalo que involucra a Enron.

Según el Departamento de Trabajo de EE. UU. (DOL), «ERISA protege los activos de un plan vinculando a aquellas personas o entidades que ejercen control discrecional o autoridad sobre la administración de un plan o activos del plan, cualquier persona con autoridad discrecional o responsabilidad de un plan .. administración, o cualquier persona que brinde asesoramiento de inversión para un plan de compensación o que tenga alguna autoridad o responsabilidad para hacerlo, está sujeta a responsabilidades fiduciarias «.

Conclusiones clave

  • Los dueños de negocios que ofrecen planes de jubilación patrocinados por el empleador deben decidir una asignación como fideicomisario.
  • Un fideicomisario tiene la responsabilidad fiduciaria de tomar decisiones de inversión en interés de los participantes del plan.
  • Una empresa puede ser fiduciaria. Sin embargo, el personal responsable necesitaría la capacitación necesaria para desempeñar de manera competente las funciones de fideicomisario y la responsabilidad fiduciaria de la empresa.
  • O una empresa puede subcontratar las funciones de fideicomisarios. Un fideicomisario discrecional, fuera de la empresa, le daría a la empresa el mayor escudo contra la responsabilidad.

¿Qué hace un fideicomisario?

El fiduciario es la persona o entidad encargada de tomar decisiones de inversión en interés de los participantes del plan. Un fideicomisario asigna a otro fideicomisario, como el empleador que patrocina el plan de jubilación calificado, y debe figurar en los documentos del plan. Se aplican restricciones adicionales a un fideicomisario. Un fiduciario no puede manejar sus propios activos del plan, por ejemplo, o realizar transacciones que sean un conflicto de intereses.

¿Quién debería ser fideicomisario?

Si está haciendo esta pregunta como propietario de un negocio, debe sopesar los pros y los contras antes de decidirse por un fideicomisario para el plan patrocinado por su empleador. Si el tema se pregunta desde la perspectiva de un empleado, la elección del fideicomisario normalmente no afectaría las transacciones del plan de jubilación de esa persona.

El negocio como fideicomisario

Si usted es cuales propietario de un negocio que es fideicomisario de un plan calificado, entonces la empresa es responsable de todas las funciones y poderes del fideicomisario. La responsabilidad segura es un asunto serio. En el caso de mala administración, un administrador no puede alegar ignorancia, ya que la ignorancia no es una excusa para la negligencia.

Por lo tanto, su firma deberá evaluar las calificaciones de su personal para ver si están calificados para manejar deberes fiduciarios. Si no están calificados, es posible que la empresa deba asegurarse de que el personal asignado a esta responsabilidad reciba una formación continua adecuada. Alternativamente, lo mejor para la empresa puede ser contratar empleados ya calificados.

Un fideicomisario debe asegurarse de que se cumplan todos los documentos del plan, en la medida en que sigan la guía de ERISA.

Parte externa como fiduciario

Si el fiduciario es una parte externa, el empleador tendría que determinar si la parte externa es un fideicomisario guiado o discrecional.

Patronos guiados– La empresa permite que un fideicomisario de confianza tome decisiones sobre los activos del plan. Sin embargo, un fideicomisario no se guiaría por consejos de inversión ni tomaría decisiones de inversión discrecionales sin instrucciones específicas. Estas decisiones tendrían que ser guiadas por una persona autorizada que figura en los documentos del plan, y el fideicomisario de inversiones procesaría las instrucciones de inversión en base a esas instrucciones.

La responsabilidad de un fideicomisario por las decisiones de inversión guiadas generalmente se limita a la determinación de que las instrucciones del empleador están en buen estado. Las instrucciones deben ser apropiadas según lo determinado tanto por los documentos como por las regulaciones del plan ERISA.

Fideicomisarios discrecionales—A un fideicomisario discrecional se le permite realizar todas las funciones de un fideicomisario sin la dirección del empleador. El fiduciario discrecional tendría la responsabilidad fiduciaria de las inversiones del plan, además de asumir las funciones de un fiduciario guiado. Un fideicomisario discrecional proporciona a la empresa una capa protectora de responsabilidad porque la responsabilidad fiduciaria se subcontrata.

La línea de base

Puede ser beneficioso para un empleador que no tiene el personal necesario para cumplir con las responsabilidades de un fideicomisario del plan 401 (k) utilizar una parte externa como fideicomisario del plan. Un empleador con suficiente personal puede querer analizar si es más rentable cumplir con las responsabilidades de los fideicomisarios.

Un empleador que opte por subcontratar al fideicomisario debe realizar verificaciones periódicas para asegurarse de que el personal de la parte externa esté lo suficientemente capacitado para manejar cualquier deber de fideicomiso y todos los deberes asignados a él.