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¿Qué es un presupuesto de caja?

Un presupuesto de caja es una estimación de los flujos de caja de una empresa durante un período de tiempo específico. Este podría ser su presupuesto semanal, mensual, trimestral o anual. Este presupuesto se utiliza para evaluar si la entidad tiene fondos suficientes para continuar operando durante un período de tiempo determinado. El presupuesto de efectivo le da a la empresa una idea de sus necesidades de efectivo (y cualquier excedente) y ayuda a determinar una asignación de efectivo eficiente.

Conclusiones clave

  • Un presupuesto de caja es una estimación de las entradas y salidas de efectivo de una empresa durante un período de tiempo específico, que puede ser semanal, mensual, trimestral o anual.
  • Una empresa utilizará un presupuesto de efectivo para determinar si tiene suficiente efectivo para continuar operando durante el período de tiempo dado.
  • Un presupuesto de efectivo también le dará a la empresa una idea de sus necesidades de efectivo y cualquier excedente, lo que la ayudará a determinar el uso eficiente del efectivo.
  • Los presupuestos de efectivo pueden verse como presupuestos de efectivo a corto plazo, generalmente un marco de tiempo de semanas a meses, o presupuestos de efectivo a largo plazo, que se consideran años.
  • Una empresa necesita administrar sus ventas y gastos para lograr el mejor nivel de flujo de caja.

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Presupuesto en efectivo

Cómo funciona un presupuesto de caja

Las empresas utilizan los pronósticos de ventas y producción para crear un presupuesto de caja, así como supuestos sobre los cobros de gastos requeridos y las cuentas por cobrar. Es necesario un presupuesto de caja para considerar si una empresa tendrá suficiente dinero para continuar con sus operaciones. Si una empresa no tiene suficiente liquidez para operar, tiene que obtener más capital emitiendo acciones o asumiendo más deuda.

Una tirada de efectivo a plazo calcula las entradas y salidas de efectivo durante un mes y utiliza el saldo de cierre como saldo de apertura para el mes siguiente. Este proceso le permite a la compañía pronosticar los requerimientos de efectivo durante el año, con cambios de avance para ajustar los saldos de efectivo para cada mes futuro.

Presupuesto de efectivo a corto plazo versus presupuesto de efectivo a largo plazo

Por lo general, se consideran los presupuestos en efectivo a corto o largo plazo. Los presupuestos de efectivo a corto plazo se enfocan en las necesidades de efectivo para la próxima semana o meses, pero un presupuesto de efectivo a largo plazo se enfoca en las necesidades de efectivo para los próximos años.

Los presupuestos de efectivo a corto plazo considerarán bienes como facturas de servicios públicos, alquiler, nómina, pagos a proveedores, otros gastos operativos e inversiones. Los presupuestos de efectivo a largo plazo se centran en pagos de impuestos trimestrales y anuales, proyectos de gastos de capital e inversiones a largo plazo. Los presupuestos de efectivo a largo plazo generalmente requieren una planificación más estratégica y un análisis detallado porque requieren que el efectivo esté inmovilizado durante un período de tiempo más largo.

También tiene sentido presupuestar los requisitos de efectivo para cualquier emergencia o necesidades de efectivo imprevistas que puedan surgir, especialmente si el negocio es nuevo y todos los aspectos de las operaciones no se realizan por completo.

Consideraciones Especiales

Administrar un presupuesto de caja también se trata de administrar cuidadosamente el crecimiento del negocio. Por ejemplo, todas las empresas quieren vender más y crecer, pero es vital hacerlo de forma sostenible.

Por ejemplo, una empresa puede implementar una estrategia de marketing para aumentar el conocimiento de la marca y vender más productos. La campaña publicitaria está teniendo éxito y la demanda del producto está disminuyendo. Si la empresa no está dispuesta a satisfacer este aumento de la demanda, por ejemplo, puede que no tenga suficiente maquinaria para producir más bienes, suficientes empleados para realizar controles de calidad o muchos proveedores para suministrar las materias primas necesarias para realizar el pedido, entonces es posible que tenga muchos clientes insatisfechos.

Es posible que la empresa desee eliminar todas estas funciones para satisfacer la demanda, pero si no tiene suficiente dinero o financiación para hacerlo, no puede hacerlo. Por lo tanto, administrar las ventas y los costos es importante para lograr el mejor nivel de flujos de efectivo.

Ejemplo de presupuesto de caja

Por ejemplo, supongamos que ABC Clothing fabrica zapatos y calcula unas ventas de 300.000 dólares para los meses de junio, julio y agosto. A un precio minorista de $ 60 por par, la compañía estima ventas de 5,000 pares de zapatos cada mes. ABC prevé que el 80% del efectivo de estas ventas se cobrará en el mes siguiente a la venta y el 20% restante se cobrará dos meses después de la venta. El saldo de caja inicial para julio se estima en $ 20 000 y el presupuesto de caja asume que el 80% de las ventas de junio se cobrarán en julio, lo que equivale a $ 240 000 (80% de $ 300 000). ABC genera $ 100,000 en entradas de efectivo de las ventas realizadas a principios de año.

En términos de costos, ABC debe cubrir los costos de producción necesarios para producir los zapatos y satisfacer la demanda de los clientes. La compañía espera tener 1.000 pares de zapatos en el inventario inicial, lo que significa que se deben producir al menos 4.000 pares en julio. Si el costo de producción es de $ 50 por par, ABC gasta $ 200,000 ($ 50 x 4,000) en julio en el costo de los bienes vendidos, que es el costo de fabricación. La compañía también espera pagar $ 60,000 en costos no directamente relacionados con la producción, como seguros.

ABC calcula las entradas de efectivo sumando las cuentas por cobrar cobradas durante julio al saldo inicial de $ 360,000 ($ 20,000 saldo inicial de julio + $ 240,000 en las ventas de junio recolectadas en julio + $ 100,000 en entradas de efectivo de ventas anteriores). Luego, la empresa resta el dinero necesario para pagar los costos de producción y otros. Ese total es $ 260 000 ($ 200 000 en costo de bienes vendidos + $ 60 000 en otros costos). El saldo de efectivo de ABC que finaliza en julio es de $ 100,000, o $ 360,000 en entradas de efectivo menos $ 260,000 en salidas de efectivo.