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Finanzas personales/ Impuestos

Propiedad de depreciación

¿Qué es la propiedad de depreciación?

La propiedad depreciable es cualquier activo que califica a efectos fiscales y contables para contabilizar la depreciación de acuerdo con las reglas del Servicio de Impuestos Internos (IRS). Los vehículos depreciables pueden incluir vehículos, bienes raíces (que no sean terrenos), computadoras y equipo de oficina, maquinaria y equipo pesado. Los elementos de depreciación son activos a largo plazo.

Conclusiones clave

  • Se permite la depreciación para depreciar una propiedad durante su vida útil, como un vehículo, una máquina o un edificio.
  • Los bienes depreciables deben utilizarse para fines comerciales y tener una vida útil definitiva de más de un año.
  • Dicha propiedad se puede depreciar utilizando una variedad de métodos siempre que tenga una base de costos, una vida útil y un valor terminal consistentes.

Comprensión de la propiedad de depreciación

La Publicación 946 del IRS, «Cómo depreciar una propiedad», define la propiedad de depreciación. Según la publicación, para ser depreciada, una propiedad debe cumplir con todos los siguientes requisitos:

  • Debe ser de tu propiedad.
  • Debe utilizarse en su negocio o actividad generadora de ingresos.
  • Debe tener una vida útil decisiva.
  • Debe esperarse que dure más de un año.

La propiedad, planta y equipo (PP&E), así como ciertas propiedades intangibles como patentes, derechos de autor y software de computadora, son activos medibles.Sin embargo, la Publicación 535 del IRS enumera las patentes y los derechos de autor como intangibles que deben amortizarse en lugar de depreciarse.La amortización o depreciación de estos intangibles depende de la caracterización de su vida útil.

En algunos casos, las empresas pueden optar por capitalizar un activo, tomar el costo (cancelar) en el período impositivo actual y depreciarlo en el futuro, y otorgarle un activo no depreciado en consecuencia, de acuerdo con las reglas del artículo 179. IRC.

Ejemplo de propiedad de depreciación

Listas de PepsiCo Inc. terrenos, edificios y mejoras, maquinaria y equipo (incluida la flota y el software) y la construcción en curso en su cuenta de PP&E. La vida útil promedio para la depreciación lineal de edificios y mejoras es de 15 a 44 años y de 5 a 15 años para maquinaria y equipo. La tierra no es una propiedad que se deprecia. En el año fiscal 2017, la compañía registró $ 2.2 mil millones en gastos de depreciación y acumuló una depreciación de $ 21.9 mil millones. Ninguno de sus activos intangibles ha sido depreciado.

Métodos comunes de depreciación

Dos métodos de depreciación comunes son el lineal y el acelerado. La depreciación de línea directa genera un costo continuo cada año, mientras que la depreciación acelerada carga el costo en los años iniciales. Algunas empresas eligen el método acelerado para proteger más ingresos fiscales, aunque sus ganancias netas reportadas serán menores en años anteriores. Esto se revertirá en años posteriores, ya que se registran menos costos de depreciación.

Independientemente del método de depreciación utilizado, la propiedad depreciada debe tener la misma base de costo, vida útil y valor de rescate al final de su vida útil.