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¿Qué es la propiedad en especie?

El término propiedad similar se refiere a dos activos inmobiliarios similares, independientemente de su grado o calidad, que pueden intercambiarse sin incurrir en obligaciones fiscales. El Código de Rentas Internas (IRC) define propiedad similar como cualquier propiedad mantenida para fines de inversión, comercio o negocios bajo la Sección 1031, lo que la convierte en un intercambio 1031. Esto significa que ambas propiedades involucradas en el intercambio deben tener fines comerciales o de inversión. Por lo tanto, las viviendas personales no califican como viviendas similares.

Conclusiones clave

  • Las propiedades similares son activos inmobiliarios similares que se pueden intercambiar sin incurrir en ninguna obligación tributaria según la Sección 1031 del Código de Impuestos Internos.
  • Las propiedades deben conservarse con fines comerciales o de inversión, pero no necesariamente de un grado o calificación.
  • Las viviendas principales no califican para el intercambio 1031.
  • Las propiedades deben conservarse en los Estados Unidos para calificar como tales.

Comprender propiedades como la naturaleza

Pueden ser intercambiados por personas o empresas con propiedades comerciales o de inversión calificadas en un intercambio similar. Esto se denomina intercambio de impuestos diferidos o 1031 según la Sección 1031 del código tributario de EE. UU., Que permite al vendedor pagar ganancias de capital en el intercambio. Una propiedad similar debe cumplir con la definición establecida por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) para calificar para una transferencia de la Sección 1031. Para calificar para un aplazamiento de impuestos, las propiedades similares no se pueden vender directamente, canjearlas.

La propiedad similar debe estar dentro de los Estados Unidos para calificar. Por lo tanto, un vendedor no puede vender las ganancias de un hotel en los EE. UU. Para comprar un hotel en Dubai y esperar diferir las ganancias de capital en la venta. Los valores, acciones, bonos, intereses de sociedades y otros activos financieros están excluidos de la definición de propiedad similar.

Los valores, acciones, bonos, intereses de sociedades y otros activos financieros no se consideran propiedades similares y están exentos del aplazamiento de impuestos.

Los diferentes tipos de intercambios pueden ser similares en diferentes formas. En un intercambio simultáneo, las dos propiedades se pueden canjear el mismo día. También existe el intercambio diferido en el que la fiesta tiene 180 días para completar el intercambio después de que se haya realizado. Por ejemplo, si un inversionista vende tierras agrícolas, tiene 45 días para identificar una propiedad de reemplazo. La compra de la propiedad similar debe completarse dentro de los 180 días posteriores a la venta de la tierra de cultivo o antes de la fecha de vencimiento de la declaración de impuestos de ese año. El IRS puede otorgar una extensión de los impuestos para que el intercambio similar se pueda completar antes de que se presente.

Mucha gente cree que propiedades similares deben ser del mismo tamaño o tipo para calificar. Pero eso no es cierto: se pueden intercambiar diferentes activos siempre que califiquen. Las residencias principales o principales, que son principalmente para uso personal, no califican y no se pueden canjear. La propiedad debe conservarse con fines comerciales o de inversión. A continuación, se muestran algunos ejemplos de intercambios de propiedades similares:

  • Propiedad multicapa para edificio industrial
  • Terreno baldío para complejo médico
  • Edificio de viviendas para centro comercial
  • Hotel para propiedades comerciales
  • Alquilar un condominio para alquiler unifamiliar

Consideraciones Especiales

El intercambio de propiedad similar para transacciones inmobiliarias todavía está vigente, pero otras partes de la definición han compensado varios cambios en el código tributario. En el pasado, el intercambio de propiedades similar se ha utilizado para activos que abarcan todo, desde automóviles hasta obras de arte y tenencias de criptomonedas.

La Ley de Impuestos y Empleos (TCJA, por sus siglas en inglés) aprobada en diciembre de 2017 abolió todo menos los bienes raíces para negocios, comercio o inversión. Ha habido un fuerte debate sobre por qué los bienes raíces deberían tener el mejor estado fiscal, cuando otras inversiones como maquinaria y equipo tienen que lidiar con las ganancias de capital en cada venta, independientemente de la reinversión. Sin embargo, a partir de 2018, un intercambio de propiedades similar sigue siendo una excelente manera de generar riqueza fiscal diferida en bienes raíces.