Si desea establecer un plan de jubilación para su negocio, es posible que desee considerar la posibilidad de establecer una Pensión de Empleado Simplificada (SEP). Para las empresas emergentes, los SEP tienen una fecha límite establecida más liberal que un plan calificado; estos deben establecerse al final del año del plan de su empresa (31 de diciembre para los planes retenidos en un año calendario). Por el contrario, una CCS puede establecerse antes de la fecha límite de presentación de impuestos de la empresa, incluidas las extensiones.
CCS ofrece una serie de otras características atractivas que revisaremos aquí, junto con otros factores a considerar antes de elegir un CCS para su negocio.
Conclusiones clave
- Los SEP IRA son atractivos para los autónomos, autónomos y pequeñas empresas porque son fáciles de configurar y administrar.
- Los empleadores pueden reclamar hasta el 25% del salario bruto anual bruto de cada empleado elegible y hasta el 20% de su ingreso anual neto ajustado por trabajo por cuenta propia si son trabajadores por cuenta propia, siempre que las contribuciones no excedan los $ 58,000 por persona para 2021 ( $ 57,000 para 2020).
- Ciertas categorías de empleados pueden no ser elegibles para participar en CCS, incluyendo cualquier persona menor de 21 años o que gane menos de $ 650 en su negocio para el año 2021 ($ 600 para 2020).
- Un empleador puede deducir las contribuciones del plan como gasto comercial.
- Es posible que CCS no sea deseable porque proporciona una concesión inmediata, no permite que se obtengan préstamos en su contra y los empleados pueden ser elegibles después de tan solo una semana.
¿Qué es una pensión simplificada para empleados (SEP)?
CCS es un plan de jubilación basado en una cuenta de jubilación individual (IRA) en la que los dueños de negocios pueden hacer contribuciones antes de impuestos para ellos y sus empleados elegibles. Es ideal para trabajadores autónomos, autónomos y propietarios de pequeñas empresas porque es fácil de configurar y administrar.
Cualquier propietario de negocio con uno o más empleados, o cualquier persona con ingresos independientes, puede abrir una cuenta SEP IRA. A diferencia de los planes calificados, el CCS no requiere una prueba de no discriminación ni la presentación de 5500 declaraciones. Configurar una IRA SEP es muy fácil Formulario 5305-SEP del IRS y proporcionar una copia a los empleados.
Los empleados son responsables de configurar su IRA para recibir las contribuciones del empleador (los empleados no hacen contribuciones al SEP, pero si el SEP IRA lo aprueba, es posible que puedan hacer contribuciones regulares al IRA a su cuenta, hasta el límite máximo anual). Las cuentas SEP IRA siguen las mismas reglas de inversión, distribución y reinversión que las IRA tradicionales. Sin embargo, un empleador que establezca un CCS no tiene la responsabilidad de ayudar con las contribuciones al plan de inversión. Los participantes individuales pueden elegir su proveedor de IRA y guiar sus inversiones.
Al igual que con muchos otros planes de empleadores, la empresa tiene hasta la fecha límite de presentación de impuestos, incluidas las extensiones, para financiar el CCS.
La Ley SEGURA y de Pequeñas Empresas
En diciembre de 2019, el ex presidente Donald Trump firmó la Ley de Mejora de Todas las Comunidades para la Mejora de la Jubilación (SECURE), que está diseñada para mejorar la seguridad de la jubilación para muchos estadounidenses.
Según la Ley, los empleadores de pequeñas empresas recibirán automáticamente un crédito fiscal por inscribir automáticamente a los trabajadores en sus planes de jubilación. Según la Ley SECURE, los pequeños empleadores recibirán un crédito fiscal para cubrir los costos de un plan 401 (k) o un plan IRA SIMPLE con inscripción automática además del crédito inicial que ya reciben.
El proyecto de ley amplía el acceso a los planes de múltiples empleadores para las pequeñas empresas porque los empleadores ya no tienen que compartir una «característica común», como estar en la misma industria. Además, los planes de jubilación patrocinados por el empleador estarán disponibles para los trabajadores a tiempo parcial elegibles después de un año completo con 1,000 o tres horas consecutivas de trabajo y al menos 500 horas trabajadas.
Límites de contribución
Los SEP IRA tienen límites de contribución muy altos. Los empleadores pueden recibir hasta el 25% del salario bruto anual bruto de cada empleado elegible y hasta el 20% de su ingreso anual neto ajustado por trabajo por cuenta propia si son trabajadores por cuenta propia, siempre que las contribuciones no excedan los $ 58,000 para 2021 ($ 57.000 para 2020). Las contribuciones del empleador deben basarse en los primeros $ 290,000 de compensación en 2021 ($ 285,000 para 2020) y se ajustan anualmente.
Cada año, un empleador puede decidir si contribuir al CCS, lo que puede ser una ventaja para una nueva empresa que no ha establecido una tendencia en sus ganancias anuales. Debido a esta flexibilidad, un empleador puede decidir renunciar a la contribución del SEP en los años en los que las ganancias son más bajas de lo esperado. Sin embargo, cuando se realizan contribuciones a CCS, deben basarse en el mismo porcentaje de compensación para todos los empleados cubiertos.
Además, todos los participantes del plan que trabajaron para la empresa durante el año en el que se realizan las contribuciones a CCS deben recibir incluso si dejan su trabajo o mueren antes de que se realicen las contribuciones.
Empleados no elegibles
Ciertas categorías de empleados pueden quedar excluidos de participar en el CCS durante el año, incluidos aquellos que:
- Cubierto por un acuerdo de negociación colectiva (empleados acordados)
- ¿Tienen menos de 21 años?
- Ganar menos de $ 650 (indexado a la inflación) durante el año
- Había trabajado menos de tres de los cinco años anteriores.
- Son extranjeros no contingentes sin ingresos en los EE. UU.
Cómo funcionan los SEP
Aquí hay un ejemplo: Bajo SEP IRA ABC Inc., una persona debe haber trabajado tres de los cinco años anteriores para ser elegible para recibir una contribución SEP para el año. Jane R. trabajó para ABC Inc. a tiempo parcial en 2016, 2017, 2018 y 2019.
Suponiendo que Jane cumpla con los demás requisitos de elegibilidad, es elegible para una contribución para 2020 porque trabajó durante al menos tres años antes de 2020. Para SEP IRA, un año de servicio puede ser en absoluto período, lo que significa que un empleado que ha trabajado durante una semana en un año se considera que ha completado un año de servicio.
Un empleador puede optar por utilizar requisitos de elegibilidad menos restrictivos para permitir que más empleados participen en un plan SEP.
Deducción de contribuciones SEP
El tipo de negocio determina el tipo de formulario utilizado por el empleador para reclamar la deducción por contribuciones CCS.
- Un propietario individual reclama la contribución de CCS para sí mismo en el Formulario 1040 del IRS.Sin embargo, las contribuciones de CCS en nombre del propietario individual empleados de derecho consuetudinario (el término del IRS se requiere para un empleado, no un contratista independiente) en el Anexo C.
- Los socios en una sociedad reclaman deducciones de sus contribuciones individuales al SEP en el Formulario 1040 del IRS. Para las contribuciones hechas en nombre de los empleados bajo el derecho consuetudinario, la sociedad reclama la deducción en el Formulario 1065 del IRS.
- Para la corporación S, todas las contribuciones SEP se reclaman en el formulario IRS 1120-S.
- Para la corporación C, todas las contribuciones SEP se reclaman en el formulario 1120 del IRS.
Es una buena idea consultar a su profesional de impuestos para asegurarse de que se llenen los formularios correctos para informar y reclamar la deducción por contribuciones SEP.
Deducción de los costos del plan
El propietario de una empresa puede ser elegible para un crédito fiscal por los gastos incurridos al establecer un SEP y puede deducir los costos del plan, incluidas las contribuciones realizadas al plan.
Los requisitos de información
Para el empleador, la declaración de impuestos se limita a informar las contribuciones de CCS en la declaración de impuestos comerciales. Para los participantes individuales, el custodio o fideicomisario de IRA informa las contribuciones de SEP IRA al IRS Modelo 5498 y distribuciones en el formulario 1099-R del IRS.
Los empleadores y empleados deben recordar que los custodios informan las contribuciones en el año en que las reciben. Si, por ejemplo, ABC Inc. sus contribuciones SEP para 2018 en mayo de 2019, el Formulario 5498 puede no corresponder a lo que informa el empleador para 2018. Por lo tanto, los empleadores deben mantener sus registros para realizar un seguimiento de las contribuciones CCS.
Desventajas de IRA SEP
Desde la perspectiva del empleador, los SEP IRA tienen claras desventajas.
Adquisición inmediata
Para reducir la rotación de empleados y el costo de capacitar a nuevos empleados, algunos empleadores quieren que sus trabajadores sean contratados durante varios años antes de que se les otorguen las contribuciones del empleador. Sin embargo, para las IRA SEP, las contribuciones se otorgan al 100% inmediatamente, lo que significa que la consolidación futura no es una herramienta para reducir la rotación de empleados. Una vez depositadas, las contribuciones pertenecen al empleado.
No se permiten préstamos
A diferencia de los planes calificados, en los que los participantes, incluido el propietario del negocio, pueden pedir prestado hasta el 50% o $ 50,000 de su saldo con derechos adquiridos, el CCS no tiene esta función, como todos los planes basados en IRA.
Requisitos de elegibilidad de los empleados
Para un IRA SEP, un período de servicio es cualquier período, el que sea más corto. Esto puede generar mayores costos asociados con la financiación del plan, lo que puede ser desventajoso, especialmente para las empresas que emplean empleados de tiempo parcial o de temporada.
La línea de base
Como muchos propietarios de pequeñas empresas, puede disfrutar de la simplicidad y la administración económica del SEP IRA. Si bien puede ser conveniente configurar el CCS, debe consultar a su profesional de impuestos para asegurarse de que el plan que elija se ajuste a su perfil comercial. Si prefiere un plan calificado a un IRA SEP, pero no cumplió con la fecha límite para establecer un plan calificado, puede financiar el CCS y luego transferir el saldo a un plan calificado que establecerá más adelante.
