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¿Qué es la asignación para gastos de capital (CCA)?

La asignación para gastos de capital (CCA) es una deducción anual en el código de impuestos sobre la renta canadiense que se puede reclamar sobre los activos de depreciación cuando la renta imponible se calcula según la Ley del impuesto sobre la renta. La CCA, que se reclama como un porcentaje del costo del activo durante varios años, generalmente permite compras que se espera que duren varios años, como edificios. Sin embargo, la deducción no se permite en su totalidad durante un año; en cambio, el costo total se distribuye a lo largo de varios años en las declaraciones de impuestos.

Conclusiones clave

  • Al calcular la renta imponible, los contribuyentes pueden reclamar deducciones anuales sobre sus activos de depreciación a través de la Reserva para Gastos de Capital (CCA).
  • La CCA está permitida cuando se espera que las compras, como equipos y maquinaria, duren años.
  • Las empresas pueden reclamar desde cero hasta el máximo de CCA en un año determinado y trasladar cualquier cantidad menor que el máximo reclamado el próximo año.
  • La tierra no cuenta como una deducción CCA calificada. También hay otras exclusiones importantes.
  • Para algunas compras, el valor total se puede deducir en el primer año en lugar de distribuirlo durante muchos años.

El estatus CCA no se otorga a todos los activos comerciales. Existe una lista importante de exclusiones que deben tenerse en cuenta al calcular si una empresa es elegible para CCA. Algunas exclusiones incluyen tierras, propiedades compradas sin la intención de generar ingresos y obras de arte compradas después del 12 de noviembre de 1981.

El CCA también se calcula considerando el costo del capital no reconocido. Esto incluye costos legales, honorarios contables o costos de ingeniería en los que el contribuyente debe incurrir para comprar la propiedad. También afecta el trabajo, gastos generales y materiales utilizados por el contribuyente en la construcción de la propiedad.

Según la deducción de la asignación para costos de capital, los edificios califican para diferentes porcentajes de deducciones según el año en que se compraron. Algunos solo pueden calificar para una tasa del 4%, mientras que otros solo califican para una tasa del 5%.

Tipos de asignación para costos de capital (CCA)

La Agencia Tributaria de Canadá establece al menos 19 clases de tasas anuales sobre las que se puede reclamar CCA, que varían según el tipo de activo. Los bienes raíces tienen algunas de las tarifas más bajas, que van del 4% al 10%, dependiendo de cuándo se adquirieron y de los materiales de construcción. A medida que los activos se deprecian rápidamente, las computadoras, el software del sistema y los vehículos de motor tienen altas tasas de CCA, que van del 30% al 50%.

Algunas categorías de herramientas, uniformes de trabajo y software de computadora son 100% creíbles, es decir, se puede reclamar el valor total en el primer año de elegibilidad para CCA. Pero muchas de esas categorías imponen límites en dólares al precio de compra del artículo. Por ejemplo, los instrumentos médicos o dentales califican para la regla del año del 100 por ciento completo, pero solo si se compraron por menos de $ 500. Para muchos activos, el porcentaje que se puede reclamar varía según el año en que se compraron. .

Consideraciones Especiales

Una empresa no tiene que reclamar el CCA máximo permitido en un año determinado, sino que puede reclamar cualquier cantidad desde cero hasta un máximo. Cualquier cantidad menor que el máximo se trasladará al año siguiente y estará disponible a pedido.

La CCA es una herramienta útil de reducción de impuestos, en parte debido a la flexibilidad con la que la Corte Suprema de Canadá ha manejado disputas de reclamos de la Agencia Canadiense de Ingresos en el pasado. Tiene deducciones verdes en los casos en que la propiedad cuestionada en la disputa de reclamaciones no se haya retenido durante mucho tiempo.

En la industria de las baterías, CCA significa amperios de arranque en frío, una clasificación que se usa para describir las capacidades de arrancar una batería de motor en temperaturas frías. Específicamente, CCA es la cantidad de amperios que entrega una batería de plomo-ácido a 0 ° F durante 30 segundos. Sin embargo, el CCA debe contener al menos 1,2 voltios.