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Finanzas personales/ Impuestos

Prueba de conveniencia del empleador

¿Qué es la prueba de conveniencia del empleador?

La conveniencia de las pruebas del empleador se utiliza para determinar si los costos de la oficina en casa u otros gastos relacionados con el trabajo pagados por un empleador están sujetos a impuestos.

La conveniencia de una prueba de empleador exige que cualquier gasto de empleado pagado por el empleador debe ser solo para la conveniencia del empleador y debe incurrirse en las instalaciones del empleador si corresponde. Si este es el caso, estos costos no se incluyen en los ingresos del empleado.

Conclusiones clave

  • Los costos incurridos por los trabajadores en beneficio de su trabajo son deducibles si pasan la prueba de «conveniencia del empleador».
  • El objetivo de esta regla es el costo de comprar equipo esencial, como computadoras o espacio de oficina, no proporcionado por un empleador.

Comprensión de las pruebas de conveniencia del empleador

La utilidad de la prueba del empleador se relaciona con la imposición de los costos pagados por el empleador y la deducibilidad de los costos impagos pagados por los empleados.

Los gastos no pagados generalmente ocurren cuando el empleador no proporciona al empleado el equipo, las herramientas o el espacio de trabajo necesario para realizar su trabajo. Esto puede deberse a que el trabajador requiere el uso de instalaciones especiales que el empleador no puede proporcionar.

Si el empleado paga estos costos y los costos de conveniencia cumplen con la prueba del empleador, estos costos pueden ser deducibles (aunque están sujetos a ciertos límites). Los factores secundarios en la implementación de la conveniencia de las pruebas del empleador incluyen:

  • La oficina central es necesaria para el empleo o la condición del empleo.
  • El empleador tiene el objetivo comercial de buena fe de utilizar la oficina en casa de un trabajador.
  • El empleado asiste a algunas de las principales funciones de su empleo en la oficina central.
  • El empleado interactúa con clientes, clientes o pacientes de forma regular y continua en la oficina en casa.
  • El empleador no proporciona espacio de oficina dedicado u otro alojamiento de trabajo regular para su trabajador en una de sus ubicaciones.
  • Si el empleador reembolsa a un empleado los costos de una oficina en casa a un nivel significativo (el reembolso del 80% es normal).

Prueba de conveniencia del empleador: Definición del IRS

Según lo define el Servicio de Impuestos Internos (IRS) de EE. UU., «Conveniencia del empleador» generalmente significa que un empleador no le ha proporcionado a un empleado los recursos necesarios para trabajar de forma remota, como una oficina física o tecnología, lo que requiere que el trabajador proporcione sus propios equipo de oficina en casa. Tal caso es para conveniencia del empleador.

La utilidad de la prueba del empleador se describe con ejemplos i Publicación del IRS 587: Uso comercial de su vivienda. El IRS estipula que una oficina en casa puede usarse «para más de una actividad comercial, pero no puede usarla para ninguna actividad sin fines de lucro (es decir, personal)».

Ejemplo de una instalación de pruebas para empleadores

El siguiente es un ejemplo de la conveniencia de la prueba del empleador, proporcionada por el IRS:

Kathleen trabaja como profesora. Se le pide que enseñe y se reúna con estudiantes de la escuela y que califique trabajos y exámenes. La escuela le proporciona una pequeña oficina donde puede trabajar en sus planes de lecciones, calificaciones y exámenes, y reunirse con padres y estudiantes. La escuela no le obliga a trabajar en casa.

Kathleen prefiere usar la oficina que ha instalado en su casa y no usa la oficina proporcionada por la escuela. Utiliza esta oficina en casa exclusiva y regularmente para las tareas administrativas de su trabajo docente.

Kathleen debe cumplir con la prueba de conveniencia del empleador, incluso si su casa califica como su lugar principal de negocios para deducir los costos de su uso. Su empleador le proporciona una oficina y no le exige que trabaje en casa, por lo que no cumple con la prueba de conveniencia del empleador y no puede reclamar una deducción por su uso comercial desde casa.

Los estados individuales pueden proporcionar pautas más detalladas para sus propias reglas sobre la conveniencia de las pruebas del empleador. Por ejemplo, el estado de Nueva York Guía de tratamiento fiscal para no residentes proporciona ejemplos de una serie de otros factores relacionados con la conveniencia de una prueba de empleador.

Los empleados que trabajan desde casa, incluso para conveniencia de su empleador, no pueden deducir los gastos postales no pagados para los años fiscales 2008 a 2025. Esto incluye los costos de la oficina en casa, ya que la Ley de Impuestos y Empleos abolió la mayoría de las deducciones diversas de artículos.