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¿Qué es la prueba de valor en efectivo acumulado (CVAT)?

La prueba del valor en efectivo acumulado (CVAT) es una prueba para determinar si un producto financiero puede gravarse como un contrato de seguro en lugar de como una inversión. La prueba de acumulación de valor por dinero se utiliza para garantizar que el valor en efectivo de la póliza de seguro no exceda el valor presente de todos los pagos futuros de primas de la póliza.

Conclusiones clave

  • La prueba de acumulación de valor por dinero (CVAT) se utiliza para determinar si un producto financiero debe gravarse como un producto de seguro o como un producto de inversión.
  • El CVAT se utiliza para probar si el valor monetario de la póliza de seguro excede el valor presente de todos los pagos de primas futuros de la póliza.
  • Si el valor monetario es superior a los pagos futuros, el producto se considera un producto de inversión, no un producto de seguro.
  • La importancia de la decisión es que los productos de seguros vienen con muchos beneficios fiscales, incluidos los beneficios por fallecimiento que están exentos de impuestos.
  • Las aseguradoras también utilizan la prueba de prima de orientación (GPT), que limita las primas pagadas al beneficio por muerte, pero CVAT limita la relación calidad-precio.
  • Si un producto financiero no pasa la prueba y se determina que es un producto de inversión, se le aplicará una tasa impositiva más alta; impuesto sobre la renta ordinario o impuesto sobre las ganancias de capital.

Comprender la prueba del valor en efectivo acumulado (CVAT)

Es extremadamente importante que el asegurado y el asegurador pasen la prueba de acumulación de valor por dinero (CVAT). Si un producto de seguro no se aprueba, ya no se considera un producto de seguro y, por lo tanto, se grava como una inversión.

Las pólizas de seguro pueden valorarse sobre una base de impuestos diferidos y los beneficios por fallecimiento pueden estar exentos del impuesto sobre la renta. La mayoría de las otras inversiones se gravan como ingresos normales, lo que significa que si no se realiza la prueba, se generará una tasa impositiva más alta.

El método CVAT se utiliza cuando un asegurado no quiere estar limitado en la cantidad de primas que se pueden pagar en la póliza mientras trata de maximizar el beneficio por fallecimiento que se puede obtener. Alternativamente, este método puede usarse cuando el asegurado tiene la intención de transferir una gran suma a la póliza por adelantado, pero busca limitar el beneficio inicial por muerte.

Prueba de valoración en efectivo acumulada frente a prueba de prima de orientación (GPT)

Además del CVAT, una aseguradora tiene la opción de diseñar una póliza para que pase la prueba de la prima de orientación (GPT). El GPT limita las primas pagadas por un asegurado en relación con el beneficio por fallecimiento, a diferencia del CVAT, que limita la relación calidad-precio en relación con el beneficio por fallecimiento.

La diferencia básica entre estas dos pruebas es que CVAT limita la relación calidad-precio en relación con el beneficio por muerte, mientras que GPT limita las primas pagadas en relación con el beneficio por muerte. Si una póliza de seguro falla en cualquiera de estas pruebas, no se considera una póliza de seguro de vida y se cancelan todos los beneficios del impuesto sobre la renta.

La aseguradora debe indicar qué prueba se utilizará en la fecha de emisión y, una vez que se haya emitido la póliza, la aseguradora no puede decidir utilizar la opción de prueba alternativa en su lugar. La opción de prueba puede determinar cuáles son las primas de la póliza, la relación calidad-precio y los beneficios.

Ejemplo de la prueba del valor en efectivo acumulado (CVAT)

Según la prueba CVAT, el valor de rescate en efectivo de una póliza de seguro de vida no puede exceder la prima neta individual requerida para comprar esos mismos beneficios en el futuro, lo que resulta en beneficios fiscales para el titular de la póliza.

Aquí hay un ejemplo: si una póliza de vida total de $ 40,000 para una persona sana de 40 años tiene un valor en efectivo de $ 15,000 para ser elegible para esta prueba, la prima individual neta para ese monto de cobertura debe ser de al menos $ 15,000 en esa edad, el pecado. Si la prima individual es menor que el valor del dinero entregado, la póliza no ejecutará el CVAT y no calificará como seguro de vida, pero se considerará un producto de inversión que incurrirá en impuestos más altos.

Comprender la diferencia en el producto es crucial para el asegurado, ya que estará directamente relacionada con el pago recibido por el beneficiario. Asegurarse de que el producto financiero califique como un producto de seguro garantizará que el beneficiario reciba un pago mayor cuando se reclame la póliza.