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¿Qué son las pruebas de porcentaje diferido real (ADP) y solicitud de contribución (ACP)?

Las pruebas de porcentaje diferido real (ADP) y contribución de porcentaje real (ACP) son dos pruebas que las empresas deben realizar para asegurarse de que sus planes 401 (k) no beneficien injustamente a los empleados con salarios altos a expensas de las personas.

Las empresas que ofrecen planes 401 (k) deben realizar las pruebas para mantener el estado de calificación de sus planes según las reglas del IRS y la Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilación de Empleados (ERISA).

Si el plan falla en cualquiera de las pruebas, el empleador debe tomar medidas correctivas en el período de 12 meses siguientes al final del año del plan en el que se llevó a cabo la supervisión. El no hacerlo puede resultar en que el IRS imponga multas financieras, descalificación del plan y responsabilidad fiduciaria del empleador.

Cómo funcionan las pruebas ADP y ACP

La prueba ADP compara los porcentajes de salario diferido promedio de los empleados altamente remunerados (HCE) con el porcentaje de empleados sin remuneración alta (NHCE). Un HCE es cualquier empleado que tiene más del 5% de interés en la empresa en cualquier momento durante el año del plan actual o anterior o que ganó más de $ 130,000 durante el año fiscal 2020.

La prueba ADP incluye el aplazamiento antes de impuestos y el aplazamiento de la Rueda después de impuestos, pero no las contribuciones futuras, que solo pueden realizar los empleados de 50 años o más. Para aprobar la prueba, el ADP del HCE no puede exceder el ADP del NHCE en más de dos puntos porcentuales. Además, las contribuciones combinadas de cada HCE no pueden exceder el doble del porcentaje de las contribuciones de NHCE.

La prueba de la ACP utiliza un método similar a la prueba de la ADP, excepto que utiliza contribuciones equivalentes o contribuciones de los empleados después de impuestos.

Corrija la falla de la prueba ADP / ACP

Cuando los empleadores no aprueban las pruebas ADP / ACP, pueden remediar el incumplimiento reembolsando las contribuciones en exceso a los HCE en la medida necesaria para aprobar la prueba. Sin embargo, estos reembolsos estarán sujetos al impuesto sobre la renta para las personas HCE.

Algunas empresas establecen zonas de amortiguación dentro de los documentos de sus planes para evitar que los planes fallen en la prueba ADP / ACP en primer lugar. Una opción es limitar las contribuciones de los HCE. Otra opción es limitar la contribución a los HCE en el punto en que el plan no pasa la prueba ADP / ACP. El establecimiento de zonas de amortiguación del plan puede requerir que los empleadores realicen proyecciones de prueba de ADP / ACP, generalmente a la mitad del año del plan, para determinar si es necesario aplicar alguna restricción.

Aún así, algunas empresas utilizan el plan Safe Harbor 401 (k) para evitar la prueba ADP / ACP por completo.

¿Qué es un plan de puerto seguro?

Los planes Safe Harbor 401 (k) permiten a los patrocinadores evitar ADP / ACP y otras pruebas de no discriminación a cambio de proporcionar contribuciones elegibles no electivas o equivalentes en nombre de sus empleados.

Para calificar para Safe Harbor, una empresa debe proporcionar una igualación básica, como una igualación del 100% en el primer 3% de la compensación diferida y una igualación del 50% en el aplazamiento del 3% al 5%. También pueden proporcionar una contribución discrecional de al menos el 3% de la compensación a cada empleado, independientemente de cuánto el empleado contribuya o no contribuya en absoluto.