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Publicación 15-B del IRS, Guía de impuestos del empleador sobre beneficios marginales

¿Qué es la Publicación 15-B del IRS, Guía de impuestos del empleador sobre beneficios marginales?

La Publicación 15-B del IRS o la Guía de impuestos para empleadores sobre beneficios marginales publicada por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) es un documento que brinda orientación a los empleadores sobre cómo contabilizar las adiciones realizadas a los empleados al presentar la declaración de impuestos. Los beneficios marginales se refieren a los beneficios no financieros que se brindan a las personas que prestan servicios a su empresa y pueden incluir ventajas como el uso del automóvil de la empresa.

Para los empleados, la empresa informará el valor de cualquier beneficio de margen en el W-2 del empleado. Para los desempleados, las empresas deben informar el valor de los beneficios utilizando el Formulario 1099-MISC o el Anexo K-1.

Comprender la publicación del IRS 15-B, Guía de impuestos para empleadores sobre beneficios marginales

La publicación 15-B del IRS, Una guía fiscal del empleador sobre beneficios marginales es una de las muchas guías publicadas por el IRS para ayudar a las empresas a comprender sus responsabilidades de presentación. Como sugiere el título, la Publicación 15-B describe los impuestos sobre los beneficios marginales. Los beneficios marginales ofrecen una compensación adicional a los empleados sobre los sueldos o salarios acordados. Los beneficios marginales están exentos de impuestos a menos que estén expresamente excluidos por la legislación fiscal. Los beneficiarios de los beneficios del margen imponible deben incluir el valor razonable del beneficio en su base imponible del año.

Conclusiones clave

  • La Publicación 15-B del IRS o la Guía de impuestos para empleadores sobre beneficios marginales es una guía que los empleadores utilizan para aprender a presentar los beneficios marginales que brindan a sus empleados.
  • También se pueden proporcionar beneficios marginales a los empleados que no parezcan contratistas independientes, y estos también deben declararse a efectos fiscales.
  • La mayoría de los beneficios marginales están sujetos a impuestos a menos que estén específicamente exentos de impuestos por ley.
  • Los beneficios marginales deben declararse al valor justo de mercado, lo que significa que la persona que recibe el beneficio declara su valor de acuerdo con lo que tendría que pagar a un tercero.

La Publicación 15-B del IRS proporciona una descripción general que aclara tres beneficios clave sobre los beneficios de margen. Uno no tiene que ser alguien que le sirva como empleado en el sentido tradicional. Por ejemplo, la provisión de un automóvil a un contratista independiente o un miembro de la junta directiva se incluyó como un beneficio adicional. Dos, se le considera el proveedor de beneficios incluso si un tercero, como un cliente de su empresa, proporciona el beneficio adicional a sus empleados. El ejemplo que da la guía es un servicio de guardería que brinda cuidado de niños a los empleados a cambio de bienes o servicios de su negocio. En tercer lugar, se considera que la persona que le brinda los servicios (generalmente su empleado) es la receptora del beneficio a efectos fiscales, incluso si es un miembro de la familia que recibe o utiliza el beneficio.

¿Qué beneficios marginales están sujetos a impuestos?

El IRS generalmente considera que los beneficios marginales están sujetos a impuestos, pero hay excepciones. El IRS considera algunos beneficios del plan de cafetería, generalmente los relacionados con la atención médica de los empleados, como impuesto preliminar. La mayoría de los beneficios marginales que están exentos del impuesto sobre la renta están exentos del Seguro Social, Medicare y los impuestos federales por desempleo, pero no todos.La asistencia para la adopción está exenta del impuesto sobre la renta únicamente, por ejemplo.

La exención de impuestos de un beneficio de margen depende del tipo y, en algunos casos, del valor del beneficio. De forma predeterminada, todos los beneficios marginales son gravados por el IRS a menos que se designen específicamente como exentos de impuestos. Algunos ejemplos son los beneficios de salud y accidentes, los beneficios de transporte, la asistencia para el cuidado de dependientes, la asistencia educativa, los descuentos para empleados, las cuentas de ahorro para la salud (HSA) y los servicios de planificación de la jubilación, que el IRS considera exentos de impuestos. Muchos de estos tienen límites, como con la asistencia educativa, por ejemplo, que solo están exentos de hasta $ 5,250 por año. Otros beneficios marginales, como los montos pagados en exceso de los gastos de mudanza, el uso de un vehículo de la empresa o la cobertura de gastos de vacaciones, están sujetos a impuestos independientemente del monto del dólar.

¿Cómo se valoran los beneficios marginales?

Los beneficios de margen generalmente se valoran al valor justo de mercado. Esta es la cantidad que pagaría el empleado por el mismo beneficio en una transacción de terceros en condiciones de plena competencia. Deben tenerse en cuenta todas las circunstancias relevantes, como la zona geográfica y las condiciones actuales del mercado. El valor justo de mercado puede diferir del costo real para el empleador de proporcionar el beneficio, pero esto no afecta la valoración.