Publicación 590-B del IRS: Distribución de cuentas IRA

¿Qué es la publicación 590-B del IRS?

La Publicación 590-B del IRS explica las implicaciones fiscales de retirar dinero de cualquier tipo de cuenta de jubilación individual (IRA) antes o después de la jubilación. Especifica cuándo no puede retirar dinero sin pagar una multa y cuándo puede Un deber retirar dinero.

La publicación contiene tres capítulos, algunos apéndices y hojas de trabajo para ayudar al contribuyente. Publicación 590-A cubre las reglas tributarias para contribuir a las cuentas de jubilación.

Comprender la publicación del IRS 590-B

Hay diferentes tipos de IRA, incluidos el IRA tradicional y el IRA Wheel, el SEP y el IRA SIMPLE. Pero la gran diferencia entre la IRA tradicional y la Wheel IRA es:

• Una IRA tradicional le permite al contribuyente pagar las ganancias antes de impuestos hasta una cierta cantidad cada año. Los ingresos salariales reciben inmediatamente una exención fiscal y los impuestos sobre lo que se ingresa en la cuenta se difieren hasta que el contribuyente retira el dinero.
• Roth IRA permite que un contribuyente pague las ganancias de impuestos hasta una cierta cantidad cada año. Las ganancias pagan impuestos sobre la renta por adelantado, por lo que los retiros realizados después de la jubilación no están sujetos a impuestos.

La Publicación 590-B del IRS está organizada para explicar las diferentes implicaciones fiscales de estos dos tipos de cuentas IRA:

• Los capítulos 1 y 2 de la publicación 590-B del IRS explican todas las reglas para la IRA tradicional y la rueda IRA, respectivamente. Cubre cuándo puede retirar dinero y a qué edad debe retirar dinero. También incluye multas por retiros anticipados de cuentas IRA tradicionales.
• El Capítulo 3 cubre los retiros anticipados que se utilizan para pagar los daños causados ​​por desastres naturales. Estas excepciones se extendieron en 2019 solo a las personas con pérdidas atribuidas a la catástrofe de 2017, incluidos el huracán Harvey, el huracán Irma y los incendios forestales de California. Incluso estos requieren el reembolso del dinero para evitar el castigo.
• La sección introductoria incluye una tabla que aclara las diferencias entre las IRA tradicionales y las IRA Wheel, las reglas sobre las distribuciones requeridas, los impuestos de estas cuentas y las regulaciones de presentación. Formulario 8606. Este es el formulario que se debe presentar para informar las distribuciones de cualquier tipo de IRA.
• El Capítulo 4 proporciona información general sobre cómo obtener ayuda con cuestiones fiscales.
• El Apéndice A es una hoja de trabajo para determinar la distribución mínima requerida y el Apéndice B contiene una tabla de esperanza de vida requerida para calcular las distribuciones mínimas recomendadas.

Sanciones y exenciones

Esté atento a las sanciones detalladas en la Publicación 590-B y las excepciones a esas sanciones. Por ejemplo, una multa del 10% fomenta la mayoría de las distribuciones anticipadas. La multa aumenta hasta el 25% si se retira dinero durante los primeros dos años de participación en una IRA SIMPLE. Sin embargo, el retiro por los costos de educación superior calificada o la compra de una vivienda por primera vez no está sujeto a la penalidad.

Otras Publicaciones

El IRS tiene muchas publicaciones que explican los entresijos de los planes de jubilación calificados.

• Si tiene una pequeña empresa o solo trabaja para una empresa, es posible que le interese Publicación del IRS 560: Planes de jubilación para pequeñas empresas.
• Otra publicación del IRS, Información fiscal para planes de jubilación, tiene amplia información de ahorro para la administración de planes de jubilación y salida.
• Un Página de preguntas frecuentes del IRS contiene información breve sobre los diferentes tipos de IRA y sus implicaciones fiscales.