Publicación del IRS 542

¿Qué es la Publicación 542 del IRS?

El término Publicación 542 del IRS se refiere a un documento publicado por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) que proporciona información sobre las reglas fiscales generales que deben seguir las corporaciones nacionales. La Publicación 542 del IRS describe el tipo de organizaciones que tributan como corporaciones, los métodos contables que se utilizan normalmente, las deducciones permitidas y las tablas de impuestos que se utilizarán.

Comprender la publicación 542 del IRS

El Servicio de Impuestos Internos es la agencia gubernamental responsable de recaudar impuestos del público y hacer cumplir las leyes fiscales. El propósito principal de la agencia es recaudar impuestos sobre la renta y el empleo, así como otros como impuestos corporativos, patrimoniales y de donaciones. Los individuos y las corporaciones usan los formularios del IRS para completar sus declaraciones de impuestos anuales. El IRS incluye un conjunto de guías y publicaciones para ayudar a guiar a los contribuyentes sobre cómo completar estas presentaciones.

IRS Publicación 542 describe las leyes tributarias que rigen lo que la agencia llama corporaciones domésticas ordinarias: compañías que realizan sus negocios en los Estados Unidos. La publicación explica la legislación fiscal en un lenguaje sencillo para que sea más fácil de entender. Sin embargo, la información proporcionada no cubre todos los casos y no pretende reemplazar la ley o cambiar su significado.

Los temas cubiertos por la publicación incluyen, pero no se limitan a:

• Cómo determinar si una empresa como corporación está sujeta a impuestos
• Normas aplicadas a la transmisión de bienes canjeados por acciones
• Tratamiento del impuesto sobre el capital contributivo de accionistas y no accionistas
• Cómo presentar y pagar impuestos sobre la renta
• Métodos de contabilidad y mantenimiento de registros.
• Deducciones corporativas
• Distribuidores

El IRS actualiza periódicamente la publicación para reflejar las nuevas leyes y reglas fiscales. Por ejemplo, el IRS revisó la Publicación 542 en enero de 2019, luego de cambios en la ley tributaria como resultado de la aprobación de la Ley de Impuestos y Empleos (TCJA). Estas revisiones abordaron los cambios en la tasa del impuesto de sociedades, así como la abolición del mínimo alternativo de sociedades (AMT) para los años fiscales posteriores a 2017.

Consideraciones Especiales

Como se mencionó anteriormente, esta publicación describe los tipos de organizaciones que tributan como corporaciones. Según el IRS, las siguientes empresas establecidas después de 1996 están sujetas a impuestos como corporaciones:

• Empresa establecida bajo la ley federal o estatal que se refiere a ella como corporación, entidad corporativa o entidad política.
• Negocio establecido bajo la ley estatal que se refiere a él como una sociedad anónima o una asociación anónima
• Compañía de seguros
• Ciertos bancos
• Negocio de propiedad total del gobierno estatal o local
• Negocios que requieren específicamente ser gravados como corporación por el Código de Rentas Internas (IRC), como ciertas sociedades que cotizan en bolsa
• Ciertas firmas extranjeras
• Cualquier otra empresa que opte por ser gravada como una corporación como una compañía de responsabilidad limitada (LLC) o S-Corporation

Las corporaciones se tratan de manera diferente a las sociedades. Las ganancias y pérdidas relacionadas con la asociación se transmiten a los socios y las ganancias y pérdidas de las corporaciones S se transmiten a los accionistas. Los accionistas de corporaciones pueden recibir ingresos de la propia empresa en forma de dividendos, que pueden ser gravados a nivel corporativo antes de su distribución y a nivel individual cuando se envían a los accionistas.