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¿Qué es la Publicación 551?

La Publicación 551 del IRS es un documento de información, titulado Asset Basis, publicado por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) que describe cómo determinar la base de costos de inversiones, bienes raíces y activos comerciales.La base de costos se utiliza para determinar la cantidad de ganancias o pérdidas de una venta, que es el costo original de la inversión o propiedad. También se utiliza para determinar la depreciación y amortización de su propiedad.

La Publicación 551 del IRS se puede encontrar en Sitio web del IRS.

Conclusiones clave

  • La Publicación 551 del IRS les dice a los contribuyentes cómo obtener la base de los costos de activos o inversiones.
  • La base del costo es el valor original o el precio de compra de un activo o inversión a efectos fiscales.
  • La base se utiliza para calcular la tasa del impuesto a las ganancias de capital, que es la diferencia entre la base de costo del activo y el valor de mercado actual.
  • El IRS requiere el método de primero en entrar, primero en salir (FIFO) para calcular los impuestos y la base de costos, lo que significa que las propiedades más antiguas se venden primero a efectos fiscales.

Comprender la publicación del IRS 551

El costo de compra de una propiedad suele ser el costo de compra, pero la base puede aumentar con el tiempo si el propietario realiza mejoras en la propiedad. Para inversiones, como acciones y bonos, las tarifas de negociación también se incluyen en la base de costos.

A efectos fiscales, el método utilizado por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) es el primero en llegar, primero en ser servido (FIFO) para aquellos que no están familiarizados con el método de seguimiento de inventario para empresas. Es decir, cuando se realiza una venta, la base de costos de la compra original se usaría primero y continuaría progresando a lo largo del historial de la compra.

A partir de 2018, las pequeñas empresas no están sujetas a las reglas uniformes de capitalización si los ingresos anuales promedio de los 3 años fiscales anteriores son de $ 25 millones o menos y la empresa no es un refugio fiscal. Las reglas de capitalización uniformes especifican los costos que contribuye a una fundación en determinadas circunstancias.Puede encontrar más información sobre cómo establecer la base de costos de las inversiones en la Publicación 550 del IRS.

Base del costo de declaración de impuestos

Si bien las firmas de corretaje deben informar al IRS el precio pagado por los valores sujetos a impuestos, para algunos valores, como los que se mantienen durante un período prolongado o los transferidos de otra firma de corretaje, el inversor proporcionará la base de costos históricos. Cada uno impone a los inversores la obligación de informar con precisión sobre la base de los costos.

Determinar la base de costo inicial de los valores y activos financieros solo para compras iniciales es muy simple. De hecho, las compras y ventas posteriores se pueden realizar a medida que un inversor toma decisiones para implementar estrategias comerciales específicas y maximizar el potencial de ganancias para influir en una cartera general. Con cada uno de los diferentes tipos de inversiones, incluidas acciones, bonos y opciones, la base de costos se puede calcular con precisión a efectos fiscales.

En cualquier transacción entre un comprador y un vendedor, el precio inicial pagado a cambio de un producto o servicio califica como la base del costo. La base del costo de las acciones es el costo total para un inversionista; Este monto incluye el precio de compra por acción más dividendos y comisiones de reinversión. No solo se requiere una base de costo de capital para determinar cuántos impuestos, si corresponde, se deben pagar sobre una inversión, sino que es fundamental realizar un seguimiento de las ganancias o pérdidas de una inversión para tomar decisiones informadas de compra o venta.