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IRA/ Planificación de jubilación

¿Puede una transacción IRA fomentar la regla de venta de lavandería?

Si vende acciones con pérdidas, debería poder utilizar la pérdida para compensar las ganancias en sus impuestos sobre la renta, ¿verdad? Correcto: a menos que rompa la regla de venta de lavado, que dice que si compró y vendió la misma inversión por una pérdida dentro de un período de 30 días, la pérdida no se puede utilizar para compensar las ganancias.

Sin embargo, se le permite agregar la pérdida al costo de los valores que recompra, aumentando así la base. Esta pregunta se vuelve más complicada si recompró los valores en su IRA. ¿Eso también aumenta la base en su IRA? En 2008, el Servicio de Impuestos Internos abordó esta pregunta sin respuesta desde hace mucho tiempo.

¿Qué es una venta de lavado?

Comenzamos por definir una venta de lavado, que ocurre cuando vende acciones y cuando recompra o adquiere las mismas acciones dentro de los 30 días (antes o después) de la venta. Las ventas de lavado crean el cambio de tenencia. Por lo tanto, el IRS aplica la regla para evitar que los inversores reclamen una deducción fiscal por la pérdida de la propiedad que aún poseen.

Conclusiones clave

  • Las reglas de ventas de lavado dicen que si compró y vendió el mismo valor por una pérdida dentro de un período de 30 días, no puede usar la pérdida para compensar las ganancias en su declaración de impuestos.
  • Las reglas de ventas de lavado se aplican a una serie de cuestiones financieras, a saber, acciones, bonos, fondos mutuos y opciones.
  • Si un valor se vende en una cuenta que no es de jubilación con pérdida, entonces se compra una inversión equivalente en una IRA, y el resultado es una venta de lavado.
  • En caso de duda, consulte a un profesional de impuestos para asegurarse de que todas las estrategias fiscales estén optimizadas para usted y, si corresponde, para su cónyuge.

Cualquier pérdida de la venta de lavado no se puede utilizar para compensar las ganancias en sus impuestos del año. Veamos algunos ejemplos:

Ejemplo: venta de lavado

  • Tiene 100 acciones de XYZ con una base de $ 2,000.
  • Vende 100 acciones de XYZ el 21 de marzo por $ 1,000.
  • Compra 100 acciones de XYZ el 22 de marzo por $ 600.

Esta es una venta de lavado y no puede deducir la pérdida de $ 1,000. Sin embargo, puede agregar la pérdida de $ 1,000 al nuevo precio de compra de $ 600, creando una base de $ 1,600.

Ejemplo: lavado sin venta

  • Tiene 100 acciones de XYZ con una base de $ 2,000.
  • Vende 100 acciones de XYZ el 21 de marzo por $ 1,000.
  • Usted compra 100 acciones de XYZ el 2 de junio a precio de mercado.

Esta no es una venta de lavado porque la compra no se realizó dentro de los 30 días posteriores a la venta.

Las ventas de lavado se pueden realizar con otros valores, como bonos, fondos mutuos y opciones. Por ejemplo, se considera que las opciones son casi idénticas a las acciones que representan, por lo que vender opciones sobre acciones que posee puede fomentar una venta de lavado. Debido a que un intercambio de fondos mutuos es técnicamente una venta y compra, si intercambió el mismo fondo que vendió anteriormente dentro de los 30 días, también es una venta de lavandería.

¿Se aplica la regla a las cuentas IRA?

En 2008, el IRS emitió el “Control de ingresos 2008-5”, en el que abordó la cuestión de si las reglas de venta de lavados se aplican a las cuentas IRA. En el fallo, el IRS explicó que cuando se venden acciones en una cuenta que no es de jubilación y se compran acciones casi idénticas en una IRA dentro de los 30 días, el inversionista no puede reclamar pérdidas fiscales sobre la venta, y la base en la IRA no es aumenta individual.

Ejemplo: reclamar pérdidas fiscales en una IRA

Suponiendo que tiene 100 acciones de YYY con una base de $ 1,000 en su cuenta de corretaje. Vende las 100 acciones de YYY con pérdidas, por $ 400 el 10 de octubre. El 1 de noviembre, compra 100 acciones de YYY en su cuenta IRA por $ 800.

De acuerdo a Control de ingresos 2008-5, no puede deducir la pérdida de $ 600 en la venta y no puede aumentar la base de las acciones compradas en su IRA por la diferencia de $ 200 entre la venta y la recompra.

El “Control de Ingresos 2008-5” del IRS prohíbe a los inversionistas utilizar el tipo de cuenta encubierta con impuestos diferidos como una IRA para eludir la regla de venta de lavado. Se aplica a las IRA tradicionales y las IRA Wheel, independientemente de si las IRA están en manos de diferentes instituciones financieras.

¿Qué pasa si rompes la regla?

Es posible que haya realizado la venta de lavado para reducir sus impuestos actuales, pero al romper la regla, solo ha diferido los impuestos y es posible que tenga que pagar la multa por distribución anticipada sobre la cantidad.

Por ejemplo, supongamos que está listo para crear una distribución a partir de la IRA tradicional. Vende acciones compradas anteriormente en una venta de lavandería y retira las ganancias. La parte de la distribución que se considera parte de su base generalmente no está sujeta a impuestos. Dado que su compra en las ventas de lavado no aumentó su base, el valor total de las ganancias de esas acciones está sujeto a impuestos cuando se distribuyen desde su IRA.

La misma regla se aplica a las distribuciones no calificadas de una Rueda IRA en el sentido de que las ventas de lavado no aumentan la base en la Rueda IRA.

Ejemplo: venta de lavado IRA

Suponga que tiene 100 acciones con una base de $ 3,000. Vende las acciones por $ 1,500, con una pérdida de $ 1,500. Dentro de los 30 días, usted compra 100 acciones de las mismas acciones por $ 1,000 (venta de lavado) en su IRA tradicional (base = $ 0). Vende esas 100 acciones por $ 2,000 y retira las ganancias (cantidad imponible = $ 2,000). Si vendió las acciones por $ 800, la cantidad imponible es de $ 800.

Se pueden imponer multas como resultado de una auditoría del IRS, por lo que si cree que ha violado las reglas de ventas de lavado en el pasado, comuníquese con un profesional de impuestos, ya que es posible que desee modificar las declaraciones de impuestos anteriores.

Cómo violar la regla

Puede asegurarse de no romper la regla sobre la venta de lavandería siguiendo algunas pautas simples:

  • Vea cada inversión como una única cartera, independientemente del tipo de cuenta. Planifique transacciones relacionadas con impuestos en función de toda su cartera. Esto lo ayudará a identificar cuándo puede ocurrir una venta de lavado.
  • Vender acciones con pérdidas más de 30 días antes o después de una compra para reclamar beneficios fiscales. Para mantener su estrategia de asignación de activos, compre diferentes acciones en la misma categoría (diferentes acciones de servicios públicos, por ejemplo). Desea asegurarse de que las acciones no se puedan clasificar como «sustancialmente iguales».
  • Utilice un plan o método de inversión fijo. Si tiene objetivos de rendimiento para todas las inversiones y estrategias de contingencia, se concentrará en tomar decisiones de inversión bien diseñadas en lugar de operaciones arbitrarias.
  • Invierta en inversiones volátiles fuera de las cuentas IRA y otras cuentas de impuestos diferidos. Esto le permitirá aprovechar los beneficios fiscales a través de cambios en las ganancias y pérdidas imponibles. Compre inversiones que paguen dividendos e intereses dentro de la IRA. Podrá maximizar el aplazamiento del impuesto sobre la renta y reinvertirlo en su fondo de jubilación.
  • Use el promedio automático del costo en dólares o las liquidaciones automáticas para retiros de su IRA. No compre las mismas inversiones en otras cuentas.
  • No implemente estrategias de opciones basadas en acciones.
  • Utilice la combinación de existencias según el principio de primero en entrar, primero en salir para determinar si corre el riesgo de violar la regla de ventas de lavado.
  • Si tiene una acción que ha sufrido una gran caída y no puede soportar la caída, véndala. Si es un perro, no es necesario volver a comprarlo, por muy bajo que sea el precio.

La línea de base

La regla de ventas de lavado se aplica a todas las cuentas de inversión que posee o controla, incluida la cuenta de su cónyuge. Asegúrese de mantener abiertas las líneas de comunicación entre usted y su cónyuge sobre las operaciones en sus carteras por esta razón exacta.

En caso de duda, consulte a un profesional fiscal competente para asegurarse de que se apliquen las estrategias fiscales correctas y más eficaces a sus inversiones.