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IRA/ Planificación de jubilación

¿Qué es el concepto ‛Stretch IRA?

El estiramiento IRA no era realmente un tipo de IRA. Más bien, era un medio de transferencia de patrimonio que involucraba una IRA, específicamente, cualquier beneficiario que no fuera su cónyuge que nominó para heredar su IRA. Con esta estrategia de planificación patrimonial, tiene la capacidad de «extender» sus distribuciones de IRA (y beneficios fiscales) durante varias generaciones. ¿Por qué decimos «hizo»?

Porque la capacidad de una IRA para estirarse y usar llegó a su fin con la firma, el 20 de diciembre de 2019, de los proyectos de ley de gastos que componen la Ley de Mejora de Todas las Comunidades para la Mejora de la Jubilación, mejor conocida como la Ley SECURE mejor.

Conclusiones clave

  • La IRA extendida fue una estrategia de planificación patrimonial que le permitió expandir las distribuciones de IRA en las generaciones futuras, y esa IRA continuó creciendo libre de impuestos.
  • La estrategia funcionó porque los beneficiarios de IRA podían tomar las distribuciones necesarias según su propia edad, un beneficio particular para nietos y nietos. Cuanto más jóvenes eran, más pequeño era el RMD y más tiempo podía crecer la cuenta libre de impuestos.
  • La capacidad de utilizar esta estrategia llegó a su fin con la Ley SECURE, promulgada el 20 de diciembre de 2019, que estableció un período obligatorio de diez años para heredar las IRA después del final de ese año.
  • Las IRA de extensión extendida siguen las reglas anteriores.

Distribuciones mínimas requeridas

Si tiene una IRA, nombrará un beneficiario para la cuenta. Ese beneficiario es el que heredó su IRA cuando muere (asumiendo que todavía hay dinero, por supuesto).

Aquellos que tengan la suerte de heredar la IRA de otra persona deben tomar las distribuciones mínimas requeridas (RMD) de la cuenta cada año, tal como lo hizo el titular original de la cuenta.

Anteriormente, la cantidad de RMD dependía de la cantidad en la cuenta y la edad de la persona, según las tablas de esperanza de vida del IRS. Al verificar el RMD, los beneficiarios pueden optar por utilizar la cifra de edad / esperanza de vida del titular original de la cuenta o su propia edad.

Ahora, bajo la Ley SECURE, el heredero debe retirar toda la herencia de la IRA dentro de los 10 años posteriores a la muerte del titular original de la cuenta, independientemente de su edad. Si el dinero se distribuye desde una cuenta IRA tradicional, estará sujeto a impuestos según la tasa de impuesto sobre la renta actual del destinatario. Si es de un Wheel IRA, no estará sujeto a impuestos.

Cómo funcionó la IRA extendida

La mayoría de los propietarios de una IRA suelen nombrar a su cónyuge como el principal beneficiario de la IRA y a sus hijos como beneficiarios contingentes. Si bien esta estrategia no tiene nada de malo, es posible que requiera que el cónyuge tome más dinero de la IRA del que realmente necesita y que también pague impuestos.

Suponiendo que su cónyuge e hijos no necesitaran ese ingreso adicional, tenía la opción de omitir una (o dos) generaciones y nominar a nietos o nietos como beneficiarios de la IRA. Esta medida protegió a los miembros mayores de la familia de la carga fiscal de obtener la IRA. Los nietos (o cualquier destinatario que no sea su cónyuge que haya nombrado) tuvieron que retirar los RMD de la cuenta cada año. Pero la cantidad podría calcularse a edad: no la edad del titular original de la cuenta. Dado que los nietos son más jóvenes, la cantidad que tendrían que retirar sería mucho menor que la que el cónyuge o los hijos tendrían que recaudar.

En el corazón de la estrategia de estiramiento de la IRA estaba el hecho de que los RMD se basaban en tablas de esperanza de vida del IRS. Cuanto más larga sea su vida, menor será el retiro anual. En realidad, a los beneficiarios jóvenes se les permitió extender el valor de la IRA durante un período más largo, reduciendo la cantidad de retiro imponible y permitiendo que los activos de la IRA acumularan más años libres de impuestos, incluso décadas.

Hasta el final del año fiscal siguiente al año de la muerte del titular de la cuenta original, los beneficiarios de una IRA heredada pueden comenzar a aceptar distribuciones.

Ejemplo de cuenta IRA extendida

A continuación, se muestra un ejemplo para mostrar cómo funcionaba el concepto de IRA extensible. Y en este ejemplo, seguirá funcionando, ya que las nuevas reglas solo afectan las cuentas de quienes fallecen después del 31 de diciembre de 2019.

Supongamos que tenemos una cuenta IRA tradicional por valor de $ 500,000 el 31 de diciembre de 2019. El propietario de la cuenta original falleció el 1 de diciembre de 2019.

Veamos cómo la designación del beneficiario cambia la cantidad de distribución que cada posible heredero debe recibir en 2020 y cuánto tiempo puede seguir creciendo el dinero libre de impuestos (según la esperanza de vida):

Ejemplos de ampliación de IRA
Beneficiarios Edad Esperanza de vida RMD
Cónyuge 75 13,4 $ 37,313
Niño 52 32,3 $ 15,480
Ogha 30 53,3 $ 9.381
Bisnieto 6 76,7 $ 6.519

Todos los beneficiarios deben continuar acumulando el RMD cada año a partir de entonces, hasta que se agote el dinero en la cuenta. Esto se basa en su esperanza de vida actual de Publicación 590-B del IRS.

Por ejemplo, si el nieto fue designado como beneficiario por el titular de la cuenta original, el RMD será muy pequeño, al igual que el impuesto adeudado (asumiendo que el niño de seis años tiene pocos otros ingresos). A través de un retiro más pequeño, el saldo de la IRA puede seguir creciendo con impuestos diferidos, lo que le permite extenderse a lo largo de varias generaciones.

Hijo

  • Una IRA podría proporcionar un tramo de ingresos de por vida para un beneficiario joven.

  • El impuesto total pagado puede ser menor debido a distribuciones más pequeñas durante un largo período de tiempo en lugar de una suma global.

  • Una extensión de tiempo dio a los activos un crecimiento más libre de impuestos, lo que aumentó la cantidad recibida por los beneficiarios.

Contras

  • Es posible que los beneficiarios no tengan una esperanza de vida normal.

  • Los cambios en las leyes o regulaciones pueden tener consecuencias perjudiciales para el propietario o los beneficiarios, exactamente lo que sucedió con la aprobación y firma de la Ley SECURE el 20 de diciembre de 2019.

  • Si el beneficiario es un menor, es posible que deba configurar una cuenta de custodia o tutela.

La línea de base

Las IRA extendidas solían utilizar a las personas que querían heredar a sus herederos de una manera fiscalmente eficaz. Con la aprobación de la Ley SECURE, la IRA ya no puede extenderse cuando el titular original de la cuenta muere después del 31 de diciembre de 2019. Sin embargo, para los beneficiarios que ya tienen IRA de herencia, se aplican las reglas anteriores.