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¿Qué es la regla de los 183 días?

La mayoría de los países utilizan la regla de los 183 días para decidir si una persona debe ser considerada residente a efectos fiscales. En los Estados Unidos, el Servicio de Impuestos Internos utiliza 183 días como umbral en el «prueba de presencia sustancial, «que determina si los ciudadanos no estadounidenses o los residentes permanentes deben considerarse residentes a efectos fiscales.

Conclusiones clave

  • La regla de los 183 días se refiere a los criterios utilizados por muchos países para decidir si deben gravar a una persona como residente.
  • El día 183 es ​​la mayor parte del año.
  • El Servicio de Impuestos Internos de EE. UU. Utiliza una fórmula más compleja, que incluye algunos días de los dos años anteriores, así como el año actual.

Comprensión de la regla 183 días

La mayoría de los días del año son el día 183 del año y, por esta razón, los países de todo el mundo utilizan el umbral de los 183 días para determinar en general el derecho a gravar a una persona como residente. Estos incluyen Canadá, Australia y el Reino Unido, por ejemplo. En general, esto significa que si pasó 183 días o más en el país durante un año determinado, se le considera residente fiscal ese año.

El IRS y la regla de los 183 días

Sin embargo, el IRS usa una fórmula más compleja para alcanzar los 183 días y determinar si una persona realiza la prueba de presencia sustancial. Para aprobar el examen y, por lo tanto, estar sujeto a impuestos estadounidenses, la persona en cuestión debe:

  • Estar físicamente presente durante al menos 31 días durante el año actual y;
  • 183 días presentes durante el período de tres años que abarca el año en curso y los dos años inmediatamente anteriores. Estos días incluyen:
  • Todos los días que estuvieron presentes durante el año en curso.
  • Un tercio de los días a los que habían asistido el año anterior
  • Una sexta parte de los días había estado presente dos años antes.

Otros términos y condiciones del IRS

El IRS generalmente estima que una persona estaría presente en los EE. UU. En un día en particular si pasara parte del día allí. Pero existen algunas excepciones.

Los días que no se cuentan como días de asistencia incluyen:

  • Días en los que viaja para trabajar en los EE. UU. Desde una residencia en Canadá o México, si lo hace con regularidad
  • Días que está en los EE. UU. Por menos de 24 horas mientras viaja entre otros dos países
  • Días que está en los EE. UU. Como miembro de la tripulación en un barco extranjero
  • Días en los que no puede salir de los EE. UU. Debido a una afección médica que se desarrolla mientras está allí

Ciudadanos estadounidenses y extranjeros residentes

Estrictamente hablando, la regla de los 183 días no se aplica a los ciudadanos estadounidenses ni a los residentes permanentes. Los ciudadanos estadounidenses deben presentar declaraciones de impuestos independientemente de su país de residencia o fuente de ingresos. Sin embargo, pueden excluir al menos parte de sus ingresos del trabajo en el extranjero (hasta $ 105,900 en 2019) de impuestos siempre que cumplan con una prueba de presencia física en el país extranjero y paguen impuestos allí. Para realizar la prueba de presencia física, la persona debe estar presente en el país por 330 días en 12 meses.

Tratados fiscales de EE. UU. Y doble imposición

Estados Unidos tiene tratados fiscales con otros países para determinar la jurisdicción a efectos del impuesto sobre la renta y evitar la doble imposición de sus ciudadanos. Estos acuerdos contienen disposiciones para resolver reclamaciones residenciales en conflicto.