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Seguros/ Life Insurance

¿Qué es un Tax Free Exchange 1035?

Un intercambio libre de impuestos 1035 es un procedimiento que permite a un contribuyente reemplazar una póliza de seguro de vida o anualidad por una nueva sin incurrir en consecuencias fiscales.

También se le puede llamar intercambio de la Sección 1035.

El IRS permite a los titulares de estos contratos hacer este tipo de intercambio para que puedan reemplazar los contratos obsoletos con nuevos beneficios que tienen beneficios mejorados, tarifas más bajas o diferentes opciones de inversión.

Conclusiones clave

  • Un intercambio libre de impuestos también se conoce como un intercambio de la Sección 1035.
  • Un intercambio de la Sección 1035 reemplaza una anualidad por una nueva sin consecuencias fiscales.
  • Esto se usa a menudo para reemplazar contratos obsoletos con contratos nuevos con mejores condiciones.

Cómo funciona el intercambio de impuestos 1035 libre de impuestos

Años después de comprar una anualidad, una póliza de seguro de vida, un producto de cuidado a largo plazo o una donación, el asegurado puede decidir que la póliza no se adapta mejor a sus circunstancias personales o económicas. Para cubrir este caso, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) ha creado el intercambio 1035 para que los fondos se puedan transferir sin incurrir en costos fiscales.

El IRS considera que los siguientes intercambios de contratos de seguro están libres de impuestos:

  • Sustituir anualidades idénticas por un contrato de anualidad por otro contrato de anualidad
  • Reemplazar una póliza de seguro de vida con una póliza de seguro de vida, póliza de dotación u otro contrato de anualidad
  • Sustituir una póliza de dotación única por una póliza de dotación igual o contrato de anualidad
  • La Ley de Protección de Pensiones de 2006 modificó la ley para permitir intercambios en productos de cuidado a largo plazo.

Aunque el 1035 no genera impuestos cambiarios, generalmente se informará en el formulario 1099-R; las excepciones incluyen si el intercambio tiene lugar dentro de la misma empresa o es un intercambio contractual que no da lugar a una distribución designada.

Los fondos deben pasar directamente de un antiguo contrato de anualidad a un nuevo contrato. Es decir, el titular de la cuenta no puede acepte un cheque por una anualidad antigua para comprar una nueva.

Cambios no considerados libres de impuestos

Cualquier cambio de los intercambios admisibles enumerados anteriormente (contrato de anualidad para seguro de vida) no se considerará un intercambio libre de impuestos. El IRS ha proporcionado pautas estrictas de que el propietario, el asegurado y el beneficiario deben ser iguales en el nuevo contrato y enumerar en el anterior para calificar para el tratamiento libre de impuestos.

El contrato también debe intercambiarse directamente entre las compañías de seguros para mantener el estado libre de impuestos.

El IRS ha dictaminado en varios casos anteriores que si un propietario cobra por un contrato existente e inmediatamente aplica los ingresos a un nuevo contrato, no se tratará como un evento libre de impuestos o un intercambio de la Sección 1035.