En este momento estás viendo ¿Qué exenciones fiscales se agregan a una viuda calificada?

El Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) ofrece a los contribuyentes estadounidenses cinco opciones de estado civil para que elijan para cada año fiscal:

  • Solo
  • Casado presentado conjuntamente
  • Presentación de matrimonio por separado
  • Jefe de casa
  • Viuda (s) calificada con hijo dependiente

La (s) viuda (s) calificada (s) con estatus de hijo dependiente ofrece algunos beneficios a las personas con un hijo que ha perdido a su cónyuge. Las exenciones fiscales ofrecidas a las viudas elegibles incluyen una tasa impositiva más baja, una deducción estándar más alta y algún tratamiento fiscal que puede ser beneficioso para algunas inversiones.

Conclusiones clave

  • El estado de viuda (mujer) que califica es un estado civil especial disponible para los cónyuges que viven dos años después del año de su fallecimiento.
  • Las mismas tasas impositivas y tramos impositivos se aplican a la declaración de matrimonio y al estado de viudo calificado (viudo).
  • En general, el estado de viudo calificado (viudo) permite que un viudo (a) continúe recibiendo las mismas tasas impositivas que el estado de matrimonio presentado conjuntamente durante dos años después de la muerte de su cónyuge si permanece soltero.
  • La declaración de matrimonio tiene la misma deducción estándar que el estado de viudo (viudo) calificado, que es más alto que otro estado fiscal.

Tarifas y requisitos de viuda calificada

Un cónyuge sobreviviente puede usar el estado de viudo calificado durante los dos años siguientes después de la muerte si permanece soltero. Para el año en el que ocurrió la muerte, la viuda (s) debe usar el estado civil separado o el estado civil separado. El estado de calificación de viuda (s) no se puede utilizar hasta el año siguiente. En los dos años posteriores a la muerte, se puede elegir el estado que resultará en los pagos de impuestos más bajos.

Los ingresos de una persona fallecida están sujetos al impuesto sobre la renta federal en el año de su muerte.Por lo tanto, el estado civil para efectos de la declaración conjunta para el año de la muerte requiere ingresos de ambos cónyuges. Si la (s) viuda (s) optan por utilizar la declaración de matrimonio por separado, deben hacer arreglos de declaración de impuestos para su pareja fallecida. Si al cónyuge fallecido se le debe un reembolso del impuesto sobre la renta individual, el albacea puede reclamarlo a través del Formulario 1310 del IRS, Declaración de una persona que reclama un reembolso debido a un contribuyente fallecido.

Se aplicarían circunstancias especiales si la (s) viuda (s) se vuelve a casar en el año de la muerte de su esposo. Volver a casarse en el mismo año de la muerte de la (s) viuda (s) requeriría la presentación como una presentación de matrimonio con su nuevo cónyuge o la presentación de un matrimonio por separado. Con cualquiera de los dos, era necesario presentar una declaración de impuestos separada para el cónyuge fallecido.

Las tasas de impuestos de 2019 para la declaración de matrimonio son las mismas que las de las viudas calificadas y se incluyen a continuación:

ImageImagen de Sabrina Jiang © Investopedia 2020

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Las tasas de impuestos de 2019 para presentaciones de matrimonio separadas son las siguientes:

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Para ser elegible para presentar la declaración usando el estado de viudo (a) en 2019, una persona debe cumplir con los criterios establecidos en la «Publicación 17, Su impuesto federal sobre la renta» del IRS. Los principales requisitos incluyen:

  • La muerte del cónyuge ocurrió en 2018 o 2017 y no se produjo ningún nuevo matrimonio.
  • Debe tener un hijo dependiente, un hijastro o un hijo adoptado.
  • Se puede demostrar que eran responsables de más del 50% de los gastos de la casa donde vivían ellos y su hijo dependiente.

También es importante conocer los umbrales de ingresos que requieren la presentación de impuestos si una persona elige usar el estado de viudo calificado (viudo). Para los dos años siguientes al fallecimiento, los ingresos de: deben presentarse individualmente bajo el estado de viuda (es):

  • $ 24,400 si es menor de 65 años
  • $ 25,700 si es mayor de 65

Si los ingresos caen por debajo de estos niveles, no se requiere una declaración de impuestos en la mayoría de los casos, pero puede ser beneficioso si hay ciertos créditos disponibles.

Beneficios del estatus de viudo calificado

Los beneficios fiscales para su (s) viuda (s) que califican pueden ser significativos. La declaración de matrimonio conjunto y los paréntesis y las tasas de impuestos de viuda (reputación) son las mismas. En general, esto permite que las viudas reciban tasas de declaración de matrimonio durante los dos años siguientes después de la muerte si permanecen solteras.

Las presentaciones conjuntas de matrimonio y estado de viuda (deducción) ofrecen la deducción estándar más alta de todos los estados fiscales. Para 2019, la deducción estándar por matrimonio y viuda (s) que presentan una declaración de menores de 65 años es de $ 24,400. Más de 65 años, la deducción estándar aumenta de $ 1,300 a $ 25,700.

Las viudas elegibles pueden ser elegibles para exenciones fiscales especiales sobre inversiones. Esto puede aplicarse a inversiones de propiedad conjunta de un cónyuge fallecido. Por ejemplo, si una viuda y un cónyuge alquilan una propiedad, pueden calificar paso a paso a efectos fiscales. Esto podría transferir asignaciones de depreciación adicionales y una menor cantidad de ganancias imponibles si se vende la propiedad.

La base graduada generalmente se aplica a otros activos, tales como acciones adquiridas por la (s) viuda (s) como beneficiaria de la herencia de un cónyuge fallecido. Las viudas pueden ver cambios en las cantidades que pueden agregar a los vehículos de jubilación y cambios en la elegibilidad para ciertos créditos fiscales.

Para obtener más información sobre cómo presentar un Formulario 1040 con estado de viuda (consulte también la “Publicación 17, Su impuesto federal sobre la renta” del IRS.