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Las ganancias retenidas son la parte de los ingresos netos de una empresa que la administración retiene de las operaciones internas en lugar de pagarlos a los accionistas en forma de dividendos. En resumen, las ganancias acumuladas totales acumuladas son las ganancias que aún no se han pagado a los accionistas. Estos fondos también se mantienen en reserva para reinvertirlos en la empresa mediante la compra de activos fijos o para liquidar deudas.

Conclusiones clave

  • Las ganancias retenidas (RE) son los excedentes de ingresos netos que se mantienen en reserva, que una empresa puede utilizar para reinvertir deudas o saldar deudas, después de pagar dividendos a los accionistas.
  • Cuando una empresa obtiene beneficios positivos, repartirá parte de ellos a los accionistas en forma de dividendos, pero reinvertirá parte de ellos en la empresa por motivos de crecimiento.
  • Cualquier aspecto de un negocio que aumente o disminuya el ingreso neto afectará las ganancias retenidas, incluidos los ingresos, las ventas, el costo de los bienes vendidos, los costos operativos, la depreciación y el capital desembolsado adicional.

Ganancias retenidas

Las ganancias retenidas (RE) se calculan tomando el saldo inicial de RE y sumando el ingreso neto (o pérdida) y luego restando los dividendos pagados.

Por ejemplo: asumimos que ha tenido los siguientes números durante un período determinado:

  • RE inicial de $ 5,000 cuando comenzó el período del informe
  • $ 4,000 en ingresos netos al final del período
  • $ 2,000 en dividendos pagados durante el período

Para calcular las ganancias retenidas al final del período:

Utilidades retenidas = Saldo inicial RE + Utilidad (o pérdida) neta – Dividendos

Ganancias retenidas = $ 5,000 + $ 4,000 – $ 2,000 = $ 7,000

Impacto en la equidad del accionista

Las ganancias retenidas se informan en la parte del patrimonio neto del balance general y el estado de ganancias retenidas describe los cambios en las ER durante el período.

El capital contable de una empresa se calcula restando los pasivos totales de sus activos totales. El capital social representa la cantidad restante para los accionistas si una empresa ha pagado todos sus pasivos. Para ver cómo las ganancias retenidas afectan el patrimonio de los accionistas, veamos un ejemplo.

Ejemplo de ganancias retenidas

A continuación se muestra el balance general de Bank of America Corporation (BAC) para el año fiscal que finalizó en 2017. El capital social se encuentra en la parte inferior del balance general (resaltado en azul).

  • El capital total de los accionistas fue de aproximadamente $ 267 mil millones a fines de 2017.
  • Las ganancias retenidas ascendieron a alrededor de $ 113,8 mil millones.
  • En los próximos trimestres, los ingresos netos restantes después del pago de dividendos se sumarán a los $ 113,8 mil millones (suponiendo que ninguna parte de las ganancias retenidas existentes durante el trimestre se gaste para pagar deudas o comprar activos fijos).
  • Los aumentos y disminuciones en las utilidades retenidas afectan el valor del capital contable. Como resultado, los inversionistas y analistas monitorean de cerca las ganancias de custodia y el patrimonio de los accionistas, ya que estos fondos se utilizan para pagar a los accionistas a través de dividendos.

Fuente: Bank of America.

Qué afecta las ganancias retenidas

Ingreso es la cantidad total de ingresos generados por la venta de bienes o servicios relacionados con las principales operaciones de la empresa. Los ingresos son los ingresos generados por una empresa. antes de se quitan los costes.

Las ganancias retenidas se ven afectadas por los ingresos, o algunas veces se las denomina ventas brutas, porque cualquier aumento en los ingresos a través de ventas e inversiones contribuye a las ganancias o ingresos netos. Un ingreso neto más alto da como resultado que se asigne más dinero a las ganancias retenidas después de cualquier dinero gastado en reducción de deuda, inversión comercial o dividendos.

Lngresos netos tendrá un impacto directo en las utilidades retenidas. Como resultado, cualquier factor que afecte los ingresos netos y cause un aumento o una disminución, finalmente afectará a las ER.

Los factores que pueden impulsar o reducir los ingresos netos incluyen:

  • Ingresos y ventas
  • Costo de los bienes vendidos, cuáles son los costos directos atribuibles a la producción de los bienes vendidos en una empresa y que incluyen el costo de los materiales utilizados para crear el artículo, así como los costos laborales directos asociados con la producción
  • Costos operativos, que son los costos incurridos por las operaciones comerciales normales, como alquiler, equipo, costos de inventario, marketing, nómina, seguros y fondos asignados para investigación y desarrollo.
  • Depreciación, que es el costo de un activo fijo distribuido a lo largo de su vida útil.

Con los ingresos netos, se mantiene un vínculo directo con las ganancias. Para otras transacciones, sin embargo, el impacto en las utilidades retenidas es como resultado relación indirecta.

Cualquier aumento o disminución en la utilidad neta y los dividendos pagados a los accionistas afectan las ganancias retenidas. Como resultado, cualquier bien que genere un ingreso neto más alto o que, en última instancia, empuje a la baja, afectará las ganancias retenidas.

Pago adicional en capital

El capital desembolsado adicional no solo aumenta las ganancias retenidas, sino que puede resultar en una mayor ER a largo plazo. El capital adicional desembolsado representa la cantidad de capital social generado por la venta de acciones en el mercado primario que excede su valor nominal. El valor nominal de una acción es el valor mínimo de cada acción determinado por la empresa en el momento de su emisión. Si se emite una acción con un valor nominal de $ 1 pero se vende por $ 30, el capital pagado adicional para esa acción es de $ 29.

El capital adicional desembolsado se incluye en el capital contable y puede surgir de la emisión de acciones seleccionadas o conjuntas. La cantidad de capital desembolsado adicional se determina por el número de acciones vendidas por una empresa.

Como resultado, el capital desembolsado adicional es la cantidad de capital disponible para financiar el crecimiento. Y dado que la expansión conduce a mayores ganancias y mayores ingresos netos a largo plazo, el capital desembolsado adicional puede tener un impacto positivo, aunque indirecto, en las ganancias retenidas.