Recapitalización

¿Qué es la Recaracterización?

La recapitalización implica revertir la conversión de una IRA, por ejemplo, de una IRA Wheel a una IRA tradicional, generalmente para lograr un mejor tratamiento fiscal. El es estrategia de recapitalización La Ley de Impuestos y Empleos de 2017 le prohibió a Roth regresar a una cuenta IRA tradicional.

Fueron recapitalizados en gran parte después de pasar de una cuenta de jubilación única (IRA) tradicional a una IRA Wheel, aunque también podrían ir al revés. La conversión tradicional a rueda, también conocida como «reinversión», puede generar una carga tributaria imprevista, tanto que la persona que realizó la conversión puede decidir cancelarla, lo que resultó en una recapitalización.

Con la recapitalización, hubo una serie de procedimientos importantes y fechas límite del Servicio de Impuestos Internos (IRS) a tener en cuenta. Como se ordenó que muchas disposiciones de la factura tributaria de 2017 vencerían en el año tributario 2026, este texto describirá cómo funcionó la recapitalización, en caso de que la opción regresara en el futuro.

 

Cómo funciona la recapitalización

Básicamente, cuando se habla de cuentas IRA, la recapitalización y la conversión son actos contradictorios. La conversión se refiere a tomar activos en una IRA tradicional, o una cuenta de jubilación similar que involucra dólares antes de impuestos, y transferirlos a una IRA Wheel. La recapitalización revierte la conversión (o reinversión). En cualquier acción, las consideraciones fiscales juegan un papel.

La fecha límite para recapitalizar una IRA tradicional (u otro plan de jubilación) para convertir una IRA Wheel era la fecha límite extendida de impuestos del 15 de octubre. Esa fecha límite significaba que podía tratar cualquier contribución como una contribución IRA tradicional (sin impuestos).

Por ejemplo, si cambió en 2019, tendría hasta el 15 de octubre de 2020 para completar la recapitalización. Puede modificar y presentar una nueva declaración de impuestos si ya ha presentado los impuestos para el año de conversión. Luego de la recapitalización, tendría que esperar hasta 30 días o hasta el próximo año calendario (el que sea más largo) para regresar a la Rueda IRA.

Se tuvo que completar el formulario 8606 del IRS para la recapitalización. El IRS proporcionó una serie de recursos sobre la recapitalización de la IRA, Páginas de información del formulario 8606, preguntas frecuentes sobre recapitalización e instrucciones para el formulario 8606.

 

Recapitalización y conversión

Las cuentas de jubilación elegibles para la conversión a una IRA Wheel incluyen:

• IRA tradicional
• Traspaso de IRA
• Plan 401 (k) del empleador anterior
• 403 (b) un plan de un empleador anterior
• 457 (b) un plan de un empleador anterior
• IRA SIMPLE
• SEP IRA
• SARSEP IRA

Una conversión de una de las cuentas antes de impuestos anteriores creó un hecho imponible, lo que significa que cualquier activo convertido debe incluirse en la renta imponible bruta del contribuyente. Esto introdujo una serie de decisiones de planificación fiscal, como si tenía sentido realizar la conversión durante muchos años o esperar hasta un año en el que es probable que se encuentre en una categoría impositiva más baja.

La conversión a la rueda IRA se invirtió con mayor flexibilidad en las distribuciones de edificios. Debido a que las IRA de Wheel se financian con dólares ya gravados, no hay distribuciones mínimas requeridas (RMD) que la planificación fiscal pueda hacer más adelante en la vida. La conversión de IRA Wheel también aseguró que un jubilado no tendría que preocuparse por un posible aumento de impuestos federales más adelante en la vida.