fbpx
Impuestos/ Tax Deductions / Credits

Recepción de deducciones fiscales estadounidenses sobre bienes inmuebles extranjeros

Cada vez más estadounidenses buscan en el extranjero casas de vacaciones, propiedades con ingresos de alquiler y lugares para establecerse durante la jubilación, ya sea que estén dentro de cinco o 30 años. Los beneficios fiscales de poseer una propiedad en el extranjero son similares a los beneficios de poseer una propiedad en los Estados Unidos, con algunas excepciones.

Conclusiones clave

  • Si posee una propiedad en el extranjero, sus beneficios fiscales estadounidenses dependen de cómo utilice la propiedad.
  • Puede deducir los intereses hipotecarios, pero no los impuestos sobre la propiedad, si la propiedad es para uso personal.
  • Si recibe algún ingreso por alquiler, las reglas dependen de la cantidad de días que use la casa para uso personal versus alquiler.

Los beneficios que los propietarios reciben de la legislación fiscal de los EE. UU. Dependen de cómo utilicen la propiedad. Si vive en su casa, por ejemplo, generalmente puede deducir los intereses hipotecarios.Si usa la propiedad para obtener ingresos por alquiler, puede deducir los intereses hipotecarios y otros costos, incluidos el seguro de propiedad y responsabilidad civil, los costos de reparación y mantenimiento, y los costos de viajes locales y de larga distancia asociados con el mantenimiento de la propiedad.

Siga leyendo para descubrir cómo las leyes fiscales de EE. UU. Abordan la propiedad de propiedad extranjera, así como las implicaciones fiscales de vender la propiedad.

Propiedad para uso personal

Si usa la propiedad como una segunda casa, no como alquiler, puede deducir los intereses hipotecarios tal como lo haría para una segunda casa en los EE. UU.Para 2019, puede presentar los intereses que paga sobre los primeros $ 750,000 ($ 375,000) si está presentando un matrimonio por separado) su deuda hipotecaria calificada en su primera y segunda vivienda (ese es el monto total). Tenga en cuenta que si compró su propiedad antes del 16 de diciembre de 2017, probablemente esté superando el límite de deducción anterior de $ 1 millón de deuda hipotecaria calificada.Consulte con un experto en impuestos para asegurarse de dónde encaja.

Al igual que con una residencia principal, no puede cancelar gastos como servicios públicos, mantenimiento o seguro a menos que pueda reclamar una deducción por oficina en casa.

Si bien la deducción de los intereses hipotecarios es la misma ya sea que la casa esté en los EE. UU. O en el extranjero, los impuestos sobre la propiedad funcionan de manera diferente. Bajo la Ley de Impuestos y Impuestos Laborales (TCJA), ya no puede deducir impuestos a la propiedad sobre propiedades extranjeras.

Alquiler

Las reglas fiscales son más complicadas si obtiene ingresos por alquiler de la propiedad. Existen diferentes reglas, dependiendo de la cantidad de días que use la casa para uso personal en lugar de alquiler. Generalmente, caerá en una de dos categorías:

  1. Alquila la casa por 14 días o menos, y usa la propiedad por más de 14 días o el 10% del total de días de alquiler.. Puede alquilar la casa a otra persona hasta por dos semanas (14 noches) cada año sin informar esos ingresos al IRS. Incluso si lo alquila a $ 5,000 por noche, no tiene que declarar los ingresos por alquiler siempre que no haya alquilado por más de 14 días. La casa se considera una residencia personal, lo que le permite deducir los intereses hipotecarios según las reglas normales de la segunda vivienda, pero no las pérdidas ni los costos de alquiler.
  2. Usted alquila la casa por 15 días o más y la usa por menos de 14 días o el 10% de los días que se alquiló la casa. En este caso, el IRS considera la propiedad de alquiler en casa y las actividades de alquiler se consideran un negocio.Recuerde: Si un miembro de su familia usa la casa (es decir, su cónyuge, hermanos, padres, abuelos, hijos y nietos), cuenta como un día personal a menos que cobre un precio de alquiler justo. Debe informar todos los ingresos por alquiler al IRS, pero la buena noticia es que esto le permite deducir los costos del alquiler, como intereses hipotecarios, impuestos a la propiedad extranjera, gastos de publicidad, primas de seguros, servicios públicos y tarifas pagadas a los administradores de propiedades. Una diferencia significativa entre una propiedad de alquiler en casa y una en el extranjero: su propiedad en el extranjero se deprecia durante un período de 40 años, en lugar de los 27,5 años actuales de viviendas nacionales.En cualquier caso, solo deprecia el valor de la estructura (el edificio); la tierra no se deprecia.

Venta de propiedad

Si vende su casa en el extranjero, el tratamiento fiscal es similar a vender una casa en los EE. UU. Y difiere según cómo se haya utilizado la propiedad. Si ha vivido en su casa durante al menos dos de los últimos cinco años, califica como su residencia principal y puede excluir hasta $ 250,000 de ganancias de capital (o hasta $ 500,000 para contribuyentes casados) de la venta. La exclusión de la venta primaria de una casa no se aplicará si la casa no era su residencia principal, en cuyo caso usted será responsable del impuesto normal sobre las ganancias de capital.

Si vende una propiedad en los EE. UU., Es posible que pueda realizar un intercambio 1031 (también conocido como intercambio similar), en el que intercambia una propiedad de inversión por otra propiedad «similar», sobre una base de impuestos diferidos.Muchos inversores utilizan esta estrategia para diferir los impuestos sobre las ganancias de capital desembolsadas y la recuperación de la depreciación.

La Sección 1031 de EE. UU. Le permite vender y reemplazar propiedad extranjera solo con otra propiedad extranjera.

Sin embargo, una diferencia significativa en el tratamiento del impuesto a la propiedad nacional en lugar del extranjero es que la propiedad en los Estados Unidos no se considera lo mismo que cualquier propiedad en el extranjero. La sección 1031 de EE. UU. Solo permite intercambios nacionales, nacionales y extranjeros.

EE. UU. Considera que cualquier propiedad fuera de EE. UU. Es similar a cualquier otra propiedad similar fuera de EE. UU., Por lo que 1031 casas pueden cambiarse en Panamá por otras propiedades en Panamá, Ecuador o Costa Rica, por esa razón. No se considerará similar a ninguna propiedad en los EE. UU.

Doble imposición

Si trabaja su casa en el extranjero como una propiedad de alquiler, es posible que deba pagar impuestos en el país donde se encuentra la propiedad. Para evitar la doble imposición, puede obtener un crédito fiscal en su declaración de impuestos de EE. UU. Por cualquier impuesto que haya pagado al país extranjero relacionado con los ingresos netos por alquiler. Sin embargo, hay un crédito fiscal máximo permitido: no puede tomar un crédito por un monto superior al impuesto estadounidense sobre los ingresos por alquiler, después de deducir los gastos.

Además de recibir un crédito fiscal por los impuestos sobre la renta pagados, también puede reclamar un crédito fiscal extranjero si vende la propiedad y paga el impuesto sobre las ganancias de capital en el país extranjero.

La línea de base

Cuando compra en el extranjero, debe tener cuidado con la planificación y los detalles. Muchos países tienen reglas y regulaciones sobre quién puede poseer una propiedad y cómo se puede utilizar. Si compra una casa en el extranjero, asegúrese de que la transacción se realice de manera que proteja sus derechos de propiedad. En los Estados Unidos, los compradores de viviendas obtienen el título de propiedad; esta distinción es menos clara en todos los países.

También tenga en cuenta que, como propietario de una propiedad extranjera, es posible que deba presentar algunos formularios de impuestos de EE. UU., Dependiendo de su situación exacta. Por ejemplo, si alquila su casa en el extranjero y abre una cuenta bancaria para cobrar el alquiler, debe presentar un archivo FBAR (Informe sobre bancos y cuentas financieras extranjeras) formulario si el valor agregado de todas sus cuentas es de $ 10,000 o más «en cualquier día del año calendario».

Otras formas incluyen Modelo 5471– Declaración de información del pueblo estadounidense sobre determinadas corporaciones extranjeras (si su propiedad está en una corporación extranjera); y Modelo 8858– Declaración de información de la gente de EE. UU. Sobre entidades extranjeras no vendedoras (si su propiedad en el extranjero está en una LLC extranjera).

Debido a que las leyes de propiedad extranjera y las leyes fiscales son complejas y cambian de vez en cuando, protéjase consultando a un contador fiscal calificado y / o un abogado de bienes raíces en los EE. UU. Y en el extranjero.