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¿Qué es la recuperación de deudas incobrables?

La recuperación de deudas incobrables es un pago recibido por una deuda que ha sido cancelada y considerada ilegible. La cuenta por cobrar puede venir en forma de préstamo, línea de crédito o cualquier otra cuenta por cobrar.

Debido a que generalmente genera una pérdida cuando se cancela, la recuperación de deudas incobrables generalmente genera ingresos. Para la contabilidad, la recuperación de deudas incobrables acredita la provisión para deudas incobrables o las categorías de reserva de deudas incobrables y reduce la categoría de cuentas por cobrar en los libros.

Conclusiones clave

  • La recuperación de deudas incobrables es un pago recibido por una deuda que ha sido cancelada y considerada ilegible.
  • La totalidad o parte de la deuda incobrable se puede realizar en forma de pago de un fideicomisario de la quiebra o cuando el banco vende una garantía.
  • Las deudas incobrables deben informarse al IRS como una pérdida. La recuperación de deudas incobrables debe reclamarse como parte de sus ingresos brutos.
  • En muchos casos, las deudas incobrables pueden cancelarse a efectos fiscales.

Comprensión de la recuperación de deudas incobrables

Las deudas incobrables son bastante difíciles de cobrar y, a menudo, se cancelan. En la mayoría de los casos, una empresa ha tomado muchas medidas antes de considerar que se trata de una deuda incobrable, incluidos cobros internos y de terceros o incluso acciones legales. Los esfuerzos de cobro aún se pueden hacer después de que se haya cancelado la deuda.

El pago aún se puede realizar después de que se haya cancelado la deuda, lo que da como resultado la recuperación de la deuda incobrable. El pago puede venir como un pago parcial de un administrador de la quiebra o porque el deudor ha decidido liquidar la deuda por un monto menor.

Las deudas incobrables también se pueden recuperar si se vende una garantía. Por ejemplo, un prestamista puede recuperar un automóvil y venderlo para pagar el préstamo pendiente. Un banco también puede adquirir capital social a cambio de cancelar un préstamo, lo que puede resultar en la recuperación del préstamo y posiblemente en una ganancia adicional.

Los honorarios adicionales, como los honorarios del alguacil y los honorarios del abogado, se pueden agregar a la deuda.

Las deudas incobrables son inevitables, ya que las empresas que no cumplen con sus obligaciones financieras siempre tendrán clientes. Esta es la razón por la que las empresas de recuperación de deudas incobrables o las agencias de cobranza (de terceros) tienen una gran demanda.

Reporte la recuperación de deudas incobrables al IRS

Cualquier acción tomada con deudas incobrables debe anotarse en los libros de la empresa. Cuando la deuda se cancela, debe contabilizarse como una pérdida. Si se recupera, la empresa debe revertir la pérdida.

Entonces, cuando una empresa cancela una deuda incobrable en un año fiscal y recupera parte de toda la deuda en el siguiente año fiscal, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) requiere que la empresa incluya los fondos recuperados en sus ingresos brutos. Todo lo que tiene que hacer la empresa es informar el monto de la recuperación igual al monto deducido previamente. Sin embargo, a menos que parte de la deducción fomente una reducción en la factura de impuestos de la empresa, la empresa no tiene que declarar esa parte de los fondos recuperados como ingresos.

En algunos casos, las deducciones por insolvencia no reducen los impuestos en el año en el que se incurren, lo que genera una pérdida operativa neta (NOL). Estas pérdidas continúan durante varios años antes de expirar. Si una deducción por deudas incobrables llevó a una empresa a transferir un NOL no gastado, eso es una deducción de impuestos, por lo que la recuperación de la deuda incobrable debe declararse como ingreso. Sin embargo, si la prórroga de NOL ha expirado, la empresa nunca ha recibido la reducción fiscal y no está obligada a informar la recuperación correspondiente.

Recuperación de deudas no comerciales incobrables

En algunos casos, el IRS permite a los contribuyentes cancelar las deudas no comerciales incobrables. Estas deudas no deben ser totalmente cobrables y el contribuyente debe poder demostrar que hizo todo lo posible para recuperar la deuda. Sin embargo, el declarante no necesita llevar al deudor a la corte.

En la mayoría de los casos, es una prueba significativa para demostrar que el deudor es insolvente o se ha declarado en quiebra. Por ejemplo, si una persona le prestó dinero a un amigo o vecino en una transacción que no estaba totalmente relacionada con ninguno de sus negocios, y el prestatario no pagó el préstamo, se trata de una deuda no comercial incobrable. El contribuyente puede informarlo como una pérdida de capital a corto plazo.

Si la deuda se paga después de haber sido reclamada como deuda incobrable, el contribuyente debe declarar los fondos recuperados como ingresos. Sin embargo, solo está obligado a declarar una cantidad equivalente a la deducción por insolvencia que redujo su obligación tributaria en el año en que reclamó la insolvencia.