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¿Qué es un refugio fiscal contra abusos?

El refugio fiscal abusivo es un tipo de inversión ilegal que pretende reducir la obligación tributaria del inversionista sin cambiar el valor de los ingresos o activos del inversionista. Los refugios fiscales abusivos no tienen otro propósito económico que reducir el impuesto federal o estatal adeudado al inversionista.

Este tipo de refugios fiscales a menudo se basan en transacciones complejas que involucran fideicomisos, sociedades y otras entidades legales. No es necesario confundirlos con refugios fiscales legítimos, como ciertos planes de pensión o cuentas individuales de jubilación (IRA), que no se consideran abusivos.

Conclusiones clave

  • El refugio fiscal abusivo es una estrategia de inversión que busca reducir los impuestos a los inversionistas de manera ilegal.
  • No todos los refugios fiscales, como muchas cuentas de jubilación, son abusivos y legales.
  • El Servicio de Impuestos Internos (IRS) requiere que los inversionistas y sus asesores presenten informes que describan ciertos tipos de transacciones y pueden emitir sanciones cuando se detectan abusos.

Comprensión del refugio fiscal contra el abuso

Los impuestos son una consideración importante para todos los inversores, ya que los impuestos sobre la renta empresarial, los dividendos, las ganancias de capital y otras fuentes de capital pueden erosionar gravemente el rendimiento global del inversor. Por esta razón, todos los inversores normalmente buscarán hacer uso de todos los medios legales para reducir legítimamente su responsabilidad fiscal general.

Sin embargo, los inversionistas deben tener en cuenta que ciertas estrategias para reducir su obligación tributaria pueden ser consideradas «ofensivas» por los reguladores y que quienes inviertan en refugios pueden ser penalizados por el Servicio de Impuestos Internos (IRS).

Sin embargo, no todos los paraísos fiscales son abusivos. Los refugios fiscales legítimos más comunes son los planes de jubilación patrocinados por el empleador, como los planes 401 (k), así como las cuentas IRA, que permiten a los inversores proteger las contribuciones de inversión y las ganancias de los impuestos hasta que se retiran.

Declaración de transacciones fiscales y refugios

Para ayudar a determinar si un refugio fiscal en particular es abusivo o legítimo, el IRS requiere que las empresas informen cuando se involucran en ciertos tipos de transacciones. El IRS enumera cinco tipos de transacciones que deben informarse: transacciones enumeradas, confidencial, protección contractual, transacciones con pérdidas y transacciones con intereses.

Es posible que se requiera que las empresas de individuos que hayan realizado cualquiera de estas transacciones presenten un Formulario 8886.Es posible que se requiera que los profesionales que asesoren y ayuden en tales transacciones presenten un Formulario 8918 ante el IRS, así como que mantengan listas extensas de las personas y entidades con cuyas transacciones han trabajado.

El Tesoro de los EE. UU. También proporciona una supervisión adicional, que mantiene regulaciones integrales sobre el registro y la presentación de informes de ciertos refugios fiscales y transacciones. Las partes que organizan o venden participaciones en estos refugios fiscales deben registrarse y mantener listas de inversores en los refugios. Además, los inversores deben revelar la participación en dichos vehículos en sus declaraciones de impuestos.

Determinación del refugio fiscal de abuso

Para ayudar a los contribuyentes a identificar esquemas potenciales que podrían considerarse refugios fiscales abusivos, el IRS ha compilado una lista de transacciones que son refugios fiscales abusivos. Si un refugio fiscal es como una transacción enumerada, se considera ofensivo y puede imponer sanciones a los usuarios.

Uno de los esquemas más populares en los últimos años ha sido el refugio fiscal del seguro de microdetenciones en el que una entidad forma su propia compañía de seguros para protegerse contra ciertos riesgos. Esta estructura permite a la entidad reclamar una deducción sobre las primas pagadas y, a su vez, permite que la compañía de seguros cautiva excluya partes de las primas de los ingresos.

La Oficina de Análisis de Asilo Fiscal del IRS (OTSA) es responsable de recopilar información sobre refugios fiscales potencialmente abusivos. La división busca combatir los refugios fiscales abusivos a través de «inspecciones, cumplimiento de citaciones, litigios y medios alternativos».