¿Qué es la regla de los 5 años?
En general, la regla de los 5 años se aplica al retiro de fondos de la IRA. Sin embargo, existen muchos tipos diferentes de reglas de 5 años. Dos de ellos se relacionan específicamente con Wheel IRA: un período de espera antes de que se puedan retirar los fondos. Otro se refiere al programa de distribución de fondos de IRA heredadas, ya sean Wheel o tradicionales.
Conclusiones clave
- La regla de los 5 años se ocupa de los retiros de cuentas IRA.
- Se aplica un conjunto de reglas de 5 años a la Rueda de las IRA, que dicta un período de espera antes de que las ganancias o los fondos convertidos se puedan retirar de la cuenta.
- Otra regla de 5 años se aplica a las IRA heredadas, tanto tradicionales como Roth. Exige que los beneficiarios que no sean cónyuges acepten distribuciones en un calendario de 5 años.
Cómo funciona la regla de los 5 años
Las contribuciones a un Wheel IRA se pueden distribuir al titular de la cuenta original en cualquier momento. Sin embargo, para retirar ganancias de su Rueda sin impuestos ni multas adeudadas, debe tener 59 años y medio y la cuenta debe tener cinco años. Incluso si ya tiene 59½ años, la Rueda debe haberse establecido y mantenido durante al menos cinco años. Es decir, en resumen, la regla de los 5 años para los Roth.
La regla de los 5 años solo limita cuándo puede retirar sus ganancias de tu IRA Wheel. Eso significa los intereses, dividendos, ganancias de capital y cualquier otro ingreso acumulado por sus inversiones en Wheel. (Las contribuciones no están limitadas porque provienen de su dinero después de impuestos; no recibió una deducción cuando las depositó en su Wheel. Por lo tanto, el IRS dice que puede retirar sus contribuciones en cualquier momento y a la edad que desee, sin sanciones ni impuestos.)
El reloj de 5 años comienza a funcionar con su primera contribución. en absoluto Wheel IRA: no necesariamente de la que está extrayendo fondos. La regla del reloj también se aplica a las conversiones de una IRA tradicional a una IRA Wheel.
La segunda regla de 5 años determina si la distribución del capital de una conversión de IRA tradicional a una Rueda de IRA está libre de penalizaciones. (Usted paga impuestos sobre la conversión).
Cada conversión tiene su propio período de cinco años, pero las reglas del IRS requieren que las conversiones más antiguas se retiren primero. El orden de los retiros para Wheel IRA son contribuciones primero, seguidas de conversiones y luego ganancias.
Si rompe la regla de los 5 años retirando ganancias o convirtiendo fondos de Roth demasiado pronto, el IRS lo considerará un retiro no calificado. Las distribuciones no calificadas están sujetas a impuestos a su tasa de impuesto sobre la renta normal actual, más una multa del 10%. Este es un impuesto adicional desastroso: si estuviera en el tramo impositivo del 24%, vería que el 34% de las ganancias de IRA Wheel se evaporaran en impuestos y multas porque retiró las ganancias antes de que hubieran transcurrido cinco años.
IRA heredado frente a IRA tradicional frente a IRA de rueda
IRA heredadas
La regla de los 5 años se aplica a una de las diversas opciones disponibles para los beneficiarios para recibir distribuciones de la IRA heredada. Ya sea una IRA tradicional o una IRA Wheel, los herederos deben tomar asignaciones anuales de la cuenta, conocidas como distribuciones mínimas requeridas (RMD).
Si el propietario ya había comenzado a recibir las distribuciones mínimas requeridas en el momento de su muerte, el beneficiario debe continuar recibiendo las distribuciones calculadas o presentar un nuevo calendario basado en su propia esperanza de vida. Si el propietario aún no había seleccionado un programa de RMD o no tenía 72 años, los beneficiarios de IRA tienen una ventana de 5 años para retirar los fondos, que luego estarán sujetos a impuestos sobre la renta.
Esta regla se aplica a los beneficiarios que no son cónyuges. Los cónyuges tienen más flexibilidad; pueden traducir la IRA existente a su nombre y posponer las distribuciones hasta que alcancen la edad de RMD.
Los SEP-IRA y los IRA simples se clasifican como IRA tradicionales cuando se heredan. Las IRA de ruedas permanecerán como IRA de ruedas.
La regla de los 5 años permite a los beneficiarios retirar fondos libres de impuestos. Antes del 31 de diciembre del quinto año, al final del período de cinco años, el destinatario debe deducir todos los fondos de la cuenta de herencia.
IRA tradicionales
Según la regla de los 5 años, el beneficiario no enfrentará la multa normal por retiro del 10% en ninguna distribución, incluso si se realiza antes de los 59½ años. Sin embargo, los fondos estarán sujetos a impuestos sobre la renta a la tasa impositiva regular del beneficiario.
El nuevo propietario de la IRA puede transferir todos los fondos a otra cuenta a su nombre o financiarla en una suma global, o hacer una combinación. Dentro de la ventana de cinco años, los beneficiarios pueden continuar agregando a la cuenta IRA heredada. Sin embargo, cuando pasen esos cinco años, el beneficiario tendrá que retirar todos los activos.
IRA Roth
Wheel IRA también está sujeto a una regla de herencia de cinco años. El beneficiario deberá liquidar el valor total de la IRA de la herencia antes del 31 de diciembre del año en que hayan transcurrido cinco años desde el fallecimiento del propietario.
En particular, no se requieren RMD durante el período de cinco años. Por ejemplo, Ron muere en 2021, dejando su IRA Wheel a su hija Ramona. Si elige el pago de cinco años, debe distribuir todos los activos antes del 31 de diciembre de 2026.
Si el beneficiario recibe distribuciones de una IRA Wheel heredada que ha existido durante más de cinco años, todas las distribuciones estarán libres de impuestos. Además, la distribución libre de impuestos puede contener ganancias o capital. Para los beneficiarios de un fondo que no ha cumplido con esa marca de cinco años, los retiros de ganancias están sujetos a impuestos, pero el capital está libre de impuestos.
Ejemplo de la regla de los 5 años
Por ejemplo, digamos que el titular original de la cuenta IRA murió antes de cumplir los 70 años y medio, pero solo abrió la cuenta hace tres años. En este caso, el beneficiario tendría que esperar dos años adicionales antes de poder retirar las ganancias de las inversiones de IRA Wheel sin incurrir en impuestos. Esta condición puede plantear algunos problemas graves porque, según la regla de los 5 años, todos los activos deben eliminarse de la IRA heredada dentro de los cinco años posteriores a la muerte del titular de la cuenta original.
Los beneficiarios deben explorar todas sus opciones para construir distribuciones a partir de una IRA Wheel heredada y seleccionar la que mejor se adapte a su situación. En el ejemplo anterior, es posible que el beneficiario desee seleccionar distribuciones en función de su esperanza de vida en lugar de utilizar el plan de cinco años.
Consideraciones Especiales
Los Wheel IRA son un tipo de cuenta de jubilación. Suelen utilizarlos únicamente para ahorrar e invertir para la jubilación. Aplicar la regla de que los inversores tenían que esperar al menos cinco años antes de retirar sus ganancias refuerza el principio de que las IRA Wheel están diseñadas para inversiones a largo plazo y no deben considerarse una cuenta de ahorros con beneficios: el atractivo crecimiento libre de impuestos. Los legisladores que fundaron la Rueda pensaron que la espera de cinco años ayudaría a evitar que la gente lo abuse.
Para las IRA heredadas, el cronograma de cinco años es una especie de compromiso del IRS. Entiende que las cuentas IRA no serían muy populares si no pudieran dedicarse; si se reenvía, ha creado una carga fiscal para los beneficiarios. Al mismo tiempo, estos herederos no eran las personas que financiaron la cuenta y el IRS no quiere perder ningún ingreso fiscal debido a ello, especialmente las IRA tradicionales. En consecuencia, el mandato de retirar fondos, de acuerdo con el plan quinquenal o un plan basado en la esperanza de vida del beneficiario.
