Los propietarios de casas de vacaciones pueden alquilar su propiedad para compensar los costos de propiedad o para generar ingresos. Como resultado, los propietarios de casas de vacaciones pueden tener derecho a ciertos beneficios fiscales que pueden ayudar a que su casa de vacaciones sea más asequible.
Sin embargo, las exenciones fiscales dependen del cumplimiento de una serie de requisitos, incluida la cantidad de días al año en que se alquila la propiedad.Al comprender las normas fiscales de antemano, los propietarios de viviendas de vacaciones pueden aprovechar las ventajas fiscales y evitar sorpresas costosas en el momento de la declaración de impuestos.
Conclusiones clave
- Los propietarios de casas de vacaciones que alquilan sus propiedades reciben beneficios fiscales para ayudar a que la casa de vacaciones sea más asequible.
- Las exenciones fiscales dependen del cumplimiento de los requisitos del IRS, incluida la cantidad de días alquilados o utilizados personalmente por el propietario.
- Las propiedades vacacionales se pueden alquilar por hasta dos semanas (14 noches) cada año sin informar los ingresos por alquiler.
Comprender las reglas fiscales para alquilar una casa de vacaciones
Si un propietario recibe ingresos pagados por alquiler, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) grava los ingresos. Sin embargo, el propietario de una vivienda generalmente puede deducir ciertos costos. El monto total de los costos reduce los ingresos de alquiler sujetos a impuestos para el propietario.
Los propietarios de casas de vacaciones tienen reglas específicas que deben seguirse para que el propietario pueda deducir los costos asociados con la propiedad de alquiler.A continuación se muestra una descripción general de los requisitos y reglas para las deducciones de impuestos para casas de vacaciones.
Regla de 14 días o 10%
Los beneficios fiscales a los que puede tener derecho un propietario dependen de la cantidad de días al año en que se alquila la propiedad y de la cantidad de tiempo que el propietario pasa en la casa. Si la casa de vacaciones se utiliza exclusivamente para el disfrute personal del propietario (y no se alquila en ningún momento durante el año), el propietario generalmente puede deducir los impuestos inmobiliarios y los intereses de la hipoteca de una vivienda.
Al igual que una residencia principal, los costos de seguro, mantenimiento y servicios públicos no se pueden amortizar. Si la casa es utilizado para fines de alquiler, el propietario se clasificará en una de tres categorías.
Propiedad de alquiler por 14 días o menos cada año
De acuerdo con las reglas del IRS, las propiedades vacacionales se pueden alquilar por hasta dos semanas (14 noches) cada año sin informar los ingresos por alquiler. En este caso, la casa todavía se considera una residencia personal, de modo que el propietario puede deducir los impuestos sobre la hipoteca y los intereses de la propiedad en el Anexo A según las reglas normales de la segunda casa. Sin embargo, el propietario no puede deducir ningún costo, como los costos de alquiler.
Esta reducción de impuestos a veces se conoce como la «exención del maestro» porque los propietarios cercanos al Augusta National Golf Club pueden ganar hasta $ 20,000 al alquilar sus casas durante el torneo anual sin que se pierdan los ingresos.
Alquilado por más de 15 días y en uso por menos de 14 días
En este caso, la propiedad se considera una propiedad de alquiler y las actividades de alquiler se consideran un negocio.Todos los ingresos por alquiler deben informarse al IRS, y el propietario puede deducir ciertos costos de alquiler, que incluyen:
- Tarifas pagadas a los administradores de propiedades
- Primas de seguros
- Costos de mantenimiento
- Intereses hipotecarios
- Impuestos de propiedad
- Utilidades
-
Depreciación
El monto de los costos de alquiler que se pueden deducir se basa en el porcentaje de días que se alquiló la casa de vacaciones, conocido como «días de alquiler». Los costos deducibles se calculan dividiendo el número de días que se alquiló la casa por el número total de días que se usó: días de alquiler más días de uso personal.
Por ejemplo, si una casa de vacaciones tenía 120 días de uso completo y días de alquiler en 100 de esos días, el 83% de los costos (100 días de alquiler / 120 días de uso completo) se pueden deducir de los ingresos por alquiler. La parte del alquiler de los costos que exceda los ingresos por alquiler no se puede deducir. El propietario no podría deducir el 17% restante de los costos de alquiler.
Además de deducir los costos de alquiler, los propietarios pueden deducir hasta $ 25,000 cada año en pérdidas, dependiendo del ingreso bruto ajustado (AGI) del propietario, y las pérdidas pasivas pueden amortizarse si administran la propiedad ellos mismos. La pérdida pasiva es una pérdida que se puede deducir si el contribuyente no participa materialmente en el local alquilado.
El propietario usa la propiedad por más de 14 días o el 10% del total de días que la casa está alquilada.
Si los días personales superan los 14 días o el 10% del número de días alquilados, se alquila la casa–lo que sea mayor–el IRS considera que la propiedad es una residencia personal y no se puede deducir ninguna pérdida de alquiler. Los costos de alquiler, hasta el nivel de ingresos por alquiler, así como los impuestos sobre la propiedad y los intereses hipotecarios, aún pueden deducirse.
Debido a que el deslizamiento de 14 días puede tener un efecto significativo en los impuestos, es importante hacer un seguimiento y documentar los días de uso personal en comparación con los días utilizados para reparaciones y mantenimiento. Según el IRS, los días de uso personal pueden incluir:
Cualquier día que pase trabajando a tiempo completo reparando y manteniendo (sin mejorar) su propiedad no cuenta como un día de uso personal. No cuente ese día como un día de uso personal, incluso si los miembros de la familia usan la propiedad con fines recreativos el mismo día.
La línea de base
Los propietarios de viviendas vacacionales pueden beneficiarse de determinados beneficios fiscales, lo que hace que las segundas viviendas sean más asequibles. Las leyes fiscales brindan beneficios muy diferentes, dependiendo de la cantidad de días que se alquila la propiedad cada año y la cantidad de tiempo que el propietario usa la casa.
Debido a que las leyes tributarias pueden ser complejas y cambiar con frecuencia, puede ser útil consultar a un especialista en impuestos calificado para obtener una comprensión integral de las leyes tributarias y determinar el mejor enfoque tributario para alquilar su casa de vacaciones.
