Los extranjeros residentes y no residentes enfrentan un conjunto de reglas diferente al presentar sus impuestos en los EE. UU. Que aquellos que son ciudadanos. De hecho, los contribuyentes que no son ciudadanos pueden estar exentos de declarar ciertos tipos de ingresos, dependiendo de sus circunstancias.
Estas son algunas de las reglas clave y quién debe seguirlas.
¿Quiénes son los extranjeros residentes y no residentes?
Los extranjeros residentes no son ciudadanos de los EE. UU. Pero tienen tarjetas de residencia que les permiten trabajar en los EE. UU. O han estado en el país durante al menos 183 días durante un período de tres años, incluido el año en curso.
Conclusiones clave
- Los extranjeros residentes trabajan legalmente y residen en los EE. UU. Y pueden estar sujetos a impuestos estadounidenses sobre todos sus ingresos.
- Sin embargo, muchos extranjeros residentes califican para una de varias excepciones a los requisitos residenciales.
- Los extranjeros no contingentes viven fuera de los EE. UU. Pero obtienen algunos ingresos de una fuente estadounidense. Están sujetos a impuestos sobre sus ganancias en los EE. UU.
Los extranjeros sin incidentes en los EE. UU. Son legales pero no tienen tarjetas de residencia. Pueden ser turistas u otros visitantes.
Tributación de la Renta Extranjera No Extranjera
Los extranjeros no contingentes solo están obligados a pagar impuestos sobre la renta sobre los ingresos obtenidos en los EE. UU. O obtenidos de una fuente estadounidense.No tienen que pagar impuestos sobre los ingresos obtenidos en el extranjero.
Por ejemplo, un ciudadano alemán que tiene negocios en Alemania y otro en los EE. UU. Solo tributará sobre los ingresos de esta última fuente. Se ignorará el negocio alemán.
Las rentas de inversión realizadas en los EE. UU. Que no provienen de una fuente estadounidense generalmente se gravan a una tasa del 30%, a menos que se especifique lo contrario en el contrato.
Los extranjeros no incidentales deben mantener registros cuidadosos para mostrar las fuentes de todos sus ingresos para que el Servicio de Impuestos Internos (IRS) pueda ver claramente qué ingresos están exentos de impuestos y cuáles no.
Tributación de la renta extranjera residente
A diferencia de los extranjeros no contingentes, la mayoría de los extranjeros residentes pagan impuestos sobre todos los tipos de ingresos recibidos, extranjeros o nacionales, incluidos los pagos recibidos de una pensión de un gobierno extranjero.
Los extranjeros residentes pueden reclamar la exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero y / o el crédito fiscal extranjero si califican.
Además, los extranjeros residentes que trabajan para un gobierno extranjero en los EE. UU. Pueden reclamar la exención de su salario si los EE. UU. Tienen un tratado fiscal recíproco con el gobierno que emplea a la persona.
La prueba residencial para extranjeros residentes
Los extranjeros residentes tienen una tarjeta verde o cumplen con el examen de residencia, o ambos.
Esta prueba requiere que el contribuyente extranjero debe residir en los EE. UU. Durante al menos 31 días durante el año, y debe haber estado en los EE. UU. Durante al menos 183 días en los últimos tres años (incluido el año en curso).
Sin embargo, la prueba de residencia solo incluye un día de residencia en los EE. UU. Como un día completo de residencia a los efectos de esta prueba para el año en curso. Un día de residencia incluye solo un tercio de un día de residencia en el año anterior y un sexto de un día en el año anterior.
Por lo tanto, el número total de días de residencia durante los dos años anteriores debe dividirse entre tres o seis antes de sumarlos, y este total final debe ser de al menos 183.
Excepciones de la prueba de residencia
Hay algunas excepciones a la prueba de residencia. Efectivamente, eximen a un gran porcentaje de extranjeros legales en los EE. UU. De declarar ingresos sujetos a impuestos. A continuación, se muestran algunas de las excepciones más comunes.
Las reglas del IRS son complicadas. Si no está seguro de su estado fiscal, la Publicación 519 del IRS tiene todos los detalles.
Viajas desde Canadá o México
Las personas que viajan regularmente a Canadá o México a los EE. UU. No pueden contar los días de viaje como días de residencia a los efectos de la prueba de residencia.
Su casa de impuestos está en otro lugar
Los extranjeros que puedan demostrar que tuvieron una casa de impuestos en otro país durante el año y no estuvieron en los EE. UU. Durante 183 días durante el año normalmente no están obligados a pagar impuestos en los EE. UU. Incluso si cumplen con la prueba de residencia estándar.
En este caso, generalmente se considera que la casa de impuestos es el lugar principal de negocios o residencia de la persona.
Aquellos en esta categoría están exentos de impuestos de EE. UU. Incluso si tienen una residencia en los EE. UU.
Los extranjeros que deseen reclamar esta exención deben presentar el Formulario 8840 con el IRS.
Califica para estas exenciones
Aquellos que tienen que residir temporalmente en los EE. UU. Por ciertas razones pueden reclamar una exención por los días que permanezcan en los EE. UU. Presentando el Formulario 8843 Los elegibles para reclamar esta exención incluyen:
- Profesores
- Aprendices
- Estudiantes
- Atletas profesionales
- Cualquier persona que tenga el estatus diplomático o consular de un gobierno extranjero u organización internacional, o sea miembro de la familia inmediata de esa persona.
Califica para una excepción médica
Cualquier persona detenida inesperadamente en los EE. UU. Por razones médicas puede reclamar una exención médica. Por ejemplo, un turista extranjero que sufre un ataque cardíaco mientras se encuentra en los Estados Unidos y está en el hospital durante tres meses puede presentar un Formulario 8843 y enumerar los días que pasó aquí por razones médicas bajo esta exención.
Existe un tratado fiscal
La prueba de residencia no viola ninguna definición de residencia tal como se especifica en un tratado fiscal. Un contrato con otro país puede eximirlo de ser clasificado como residente, incluso si un extranjero cumple con la prueba de residencia.
Cómo manejar el estado de doble imposición
Los extranjeros que reciban sus tarjetas de residencia durante el año deberán presentar una declaración de doble estatus porque son extranjeros no contingentes antes de recibir su tarjeta y los subsiguientes extranjeros residentes.Su estado cambió el día en que recibieron la tarjeta verde.
Las personas en esta categoría deben incluir una declaración que desglosa todos los ingresos que recibieron como residente y no contingente.
Cuando los extranjeros se van de los EE. UU.
Los extranjeros que abandonan los EE. UU. Por cualquier período deben obtener un certificado de cumplimiento que indique que han pagado sus impuestos estadounidenses. De lo contrario, se debe presentar y pagar una declaración de impuestos en el punto de partida.
Aquellos que se vayan deben obtener el formulario 1040-C del IRS para averiguar qué deben informar. De manera similar, las personas enumeradas anteriormente como personas exentas están exentas de este requisito.
Impuesto de desalojo
Los extranjeros y cualquier ciudadano estadounidense que abandone los EE. UU. Y deje de ser ciudadano deben pagar impuestos reunificados sobre todos sus ingresos y activos.
Los activos del contribuyente se evalúan para tributación el día antes de su retiro.
Para más información
Esto cubre directamente las normas fiscales que se aplican a la mayoría de los extranjeros residentes y no residentes.
Sin embargo, las reglas pueden ser bastante complejas dependiendo de las circunstancias del individuo. Para obtener más información, consulte al IRS Publicación 519.
