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Negocios/ Finanzas Corporativas y Contabilidad

Reporte de auditor

¿Qué es un informe de auditoría?

El informe de un auditor es una carta escrita del auditor que contiene su opinión sobre si los estados financieros de una empresa cumplen con los principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP) y están libres de errores materiales.

El informe de auditoría externa e independiente se suele publicar con el informe anual de la empresa. El informe de un auditor es importante porque los bancos y los acreedores requieren una auditoría de los estados financieros de una empresa antes de prestarlos.

Conclusiones clave

  • El informe del auditor es un documento que contiene la opinión del auditor sobre si los estados financieros de la empresa cumplen con los PCGA y están libres de errores materiales.
  • El informe de auditoría es importante porque los bancos, los acreedores y los reguladores requieren una auditoría de los estados financieros de una empresa.
  • Un informe de auditoría limpio significa que una empresa ha seguido las normas contables y un informe no calificado significa que pueden ocurrir errores.
  • Información adversa significa que los estados financieros pueden contener inconsistencias, tergiversaciones e incumplimiento de los PCGA.

Cómo funciona un informe de auditoría

Un informe de auditoría es una carta escrita a los estados financieros de una empresa en la que se expresa su opinión sobre el cumplimiento de la empresa con las prácticas contables estándar. Se requiere que el informe del auditor se presente con los estados financieros de una empresa pública cuando se informan las ganancias a la Comisión de Bolsa y Valores (SEC).

Sin embargo, una evaluación en un informe de auditoría no es una buena inversión para una empresa. Además, el informe de auditoría no analiza el desempeño de las ganancias de la empresa durante el período. En cambio, este informe es simplemente una medida de la confiabilidad de los estados financieros.

Componentes del informe de auditoría

La carta del auditor sigue un formato estándar, según lo establecido por las normas de auditoría generalmente aceptadas (GAAS). Por lo general, un informe consta de tres elementos.

  • La primera sección establece las responsabilidades del auditor y los directores.
  • El segundo párrafo contiene el alcance, indicando que la guía es un conjunto de prácticas contables estándar.
  • El tercer párrafo contiene la opinión del auditor.

Un elemento adicional puede informar al inversor de los resultados de una auditoría separada de otra función de la entidad. El inversionista participará en el tercer párrafo, cuando se mencione la opinión.

El tipo de informe emitido dependerá de los hallazgos del auditor. A continuación, se muestran los tipos de informes más comunes que se envían a las empresas.

Informe limpio o no calificado

Un informe limpio significa que los registros financieros de la empresa están libres de errores materiales y cumplen con las pautas establecidas por GAAP. La mayoría de las auditorías terminan con comentarios limpios o sin reservas.

Opinión calificada

Se puede emitir una opinión con salvedades en uno de dos casos: primero, si hay una incorrección material en los estados financieros que no sea generalizada; o segundo, si el auditor no puede obtener suficiente evidencia de auditoría relevante para formarse una opinión sobre ella, pero los efectos potenciales de cualquier error material no son generalizados. Por ejemplo, se puede haber cometido un error al calcular los costos operativos o las ganancias. Los auditores suelen indicar las causas específicas y las áreas donde están presentes los problemas para que la empresa pueda resolverlos.

Opinión adversa

Una opinión adversa significa que el auditor ha obtenido suficiente evidencia de auditoría y es de la opinión de que los estados financieros son representaciones erróneas de importancia relativa y generalizadas. La opinión adversa es el peor resultado posible para una empresa y podría tener consecuencias duraderas y legales si no se corrige.

Los reguladores y los inversores rechazarán los estados financieros de una empresa tras una opinión adversa de un auditor. Además, si hay actividad ilegal, los funcionarios corporativos pueden enfrentar cargos penales.

Abstención de opinión

La abstención de opinión significa que, por alguna razón, el auditor no puede obtener suficiente evidencia de auditoría sobre la cual basar su opinión, y los efectos potenciales de las declaraciones erróneas anónimas, si las hubiera, pueden ser relevantes y generalizadas. Los ejemplos incluyen cuando un auditor no puede ser imparcial o no se le ha permitido el acceso a cierta información financiera.

Ejemplo de informe de auditoría

A continuación, se muestran extractos del informe de auditoría con Deloitte & Touche LLP para Starbucks Corporation, con fecha del 15 de noviembre de 2019.

Sección 1: Opinión sobre los estados financieros

“Auditamos los balances generales consolidados de Starbucks Corporation y subsidiarias (la ‘Compañía’) al 29 de septiembre de 2019 y al 30 de septiembre de 2018, los estados de resultados consolidados relacionados, el resultado integral, el patrimonio y los flujos de efectivo, para cada uno de los tres años en el período finalizado el 29 de septiembre de 2019 y las notas relacionadas (denominadas colectivamente los ‘estados financieros’).

En nuestra opinión, los estados financieros presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera de la Compañía al 29 de septiembre de 2019 y al 30 de septiembre de 2018, y los resultados de sus operaciones y flujos de efectivo para cada uno de los tres años en el período terminado el 29 de septiembre de 2019, de acuerdo con los principios contables generalmente aceptados en los Estados Unidos de América. »

Sección 2: Base de la opinión

«Realizamos nuestra auditoría de acuerdo con la Junta de Supervisores de Contabilidad de Cuentas Públicas (PCAOB). Estas normas requieren que planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener una seguridad razonable de que los estados financieros están libres de errores materiales., Ya sea debido a un error. Las auditorías han incluido procedimientos para evaluar los riesgos de incorrección material en los estados financieros, ya sea por error o fraude, y para cumplir con procedimientos proporcionales a los riesgos del pecado.

Dichos procedimientos incluyeron un examen, sobre una base de prueba, de evidencia en relación con los montos y revelaciones en los estados financieros. Nuestras auditorías también incluyeron una evaluación de los principios contables utilizados y estimaciones significativas hechas por la administración, así como una evaluación de la presentación general de los estados financieros. Creemos que nuestras auditorías proporcionan una base razonable para nuestra opinión. «