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¿Qué es una reserva de pérdidas?

Una reserva para pérdidas es una estimación de la responsabilidad de una aseguradora por reclamaciones futuras que tiene que pagar. Por lo general, consisten en activos líquidos, las reservas para pérdidas permiten a una aseguradora cubrir las reclamaciones realizadas contra las pólizas de seguro que suscribe. La evaluación de pasivos es una tarea compleja. Las aseguradoras deben tener en cuenta la duración del contrato de seguro, el tipo de seguro ofrecido, los reclamos impares y el tiempo en que se resuelve rápidamente. Las aseguradoras deben ajustar sus cálculos de reserva para pérdidas a medida que cambian las circunstancias.

Conclusiones clave

  • Una reserva para pérdidas es un asiento contable que estima la cantidad que una compañía de seguros puede tener que pagar por futuras reclamaciones de seguros sobre sus pólizas suscritas.
  • Calcular las reservas para pérdidas es un proceso difícil, ya que es un intento de adivinar cuándo y cuántas reclamaciones se adeudarán por las cuales la compañía de seguros será responsable.
  • Las regulaciones requieren que las reservas para pérdidas se reporten a valor nominal, pero las compañías de seguros preferirían reportarlas como pérdida del valor presente descontado.
  • Es importante que una compañía de seguros calcule la reserva para pérdidas correcta, ya que tiene un impacto directo en la rentabilidad y la solvencia.
  • Las reservas para pérdidas, cuando se aplican en la industria bancaria, se denominan provisiones para pérdidas por préstamos.

Comprensión de la reserva de pérdidas

Cuando una aseguradora suscribe una nueva póliza, registra una prima por cobrar (que es un activo) y una obligación de reclamo (que es un pasivo). El pasivo se considera parte de la cuenta de pérdidas impagas, que representa la reserva para pérdidas.

La contabilidad de las reservas para pérdidas implica cálculos complejos porque las pérdidas pueden ocurrir en cualquier momento, incluso en los últimos años. Por ejemplo, un acuerdo de litigio final con un reclamante puede requerir una batalla judicial de varios años, lo que agotaría los fondos de una compañía de seguros durante un largo período de tiempo. Al mantener un nivel adecuado de reservas para pérdidas, una compañía de seguros se coloca en una mejor posición financiera para pagar las reclamaciones y cualquier batalla legal prolongada.

Cálculo de la reserva de pérdidas

Evaluar la reserva de pérdidas adecuada de su empresa es fundamental para mantener su rentabilidad y solvencia. Si una compañía de seguros es demasiado conservadora al calcular su reserva para pérdidas, sobreasignará la reserva, reduciendo sus ingresos y su capacidad de inversión en activos. Por otro lado, si son demasiado liberales para calcular, entonces no tendrán suficiente asignación para sus reservas, lo que provocará posibles pérdidas de reservas y una posible insolvencia para la empresa.

Las aseguradoras prefieren utilizar el valor presente al calcular las reclamaciones, ya que les permite descontar el valor de los pagos de reclamaciones futuras y comprender cuánto tienen que registrar hoy. También tiene en cuenta los años de interés devengados sobre las reservas antes de tener que pagar una reclamación. Técnicamente, esto reduciría el monto de la responsabilidad. Sin embargo, los reguladores exigen que las reclamaciones se registren por el valor real de la pérdida: su valor nominal. La reserva para pérdidas no descontada excederá la reserva para pérdidas descontada. Este requisito regulatorio ha resultado en mayores obligaciones de información.

Otros impactos de las reservas para pérdidas

Las reservas para pérdidas también afectan las obligaciones fiscales de una compañía de seguros. Los reguladores determinan la renta imponible de una aseguradora tomando la suma de las primas anuales y restando cualquier aumento en las reservas para pérdidas. Este cálculo se denomina deducción de reserva para pérdidas. Los ingresos, que son los ingresos asegurados por la aseguradora, comprenden la deducción de la reserva para pérdidas más los ingresos por inversiones.

Las reservas para pérdidas a menudo se pueden utilizar para suavizar los ingresos como resultado de incorporar las reservas para pérdidas en los estados financieros. El proceso de reclamaciones puede ser complejo y, por lo tanto, para determinar si una aseguradora está utilizando las reservas para pérdidas para rastrear los ingresos, es necesario examinar los cambios en los errores de la reserva para pérdidas de la aseguradora, en relación con los ingresos de inversiones anteriores.

Reservas para pérdidas y préstamos

Las instituciones crediticias también utilizan las reservas para pérdidas para administrar sus libros y, cuando se aplican a la industria bancaria, se denominan provisiones para pérdidas por préstamos, que operan de la misma manera que las reservas para pérdidas para una compañía de seguros.

Por ejemplo, considere ABC Bank, que ha otorgado $ 10,000,000 en préstamos a varias empresas e individuos. Si bien ABC Bank trabaja muy duro para calificar a las personas a las que otorga préstamos, algunas de ellas ciertamente fracasarán o se retrasarán, y algunos préstamos tendrán que ser renegociados.

ABC Bank comprende estas realidades y, por lo tanto, estima que es poco probable que el 2% de sus préstamos, o $ 200,000, se reembolsen a perpetuidad. Esta estimación de $ 200,000 es la reserva para pérdidas crediticias de ABC Bank y registra esta reserva como un número negativo en la parte de activos de su balance.

Si ABC Bank decide cancelar todo o parte del préstamo, deducirá el préstamo de su saldo de activos y deducirá el monto de la cancelación de la reserva para pérdidas por préstamos. El monto deducido de la reserva para pérdidas crediticias puede ser deducible de impuestos para ABC Bank.