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¿Qué son las reservas de balance?

Hay reservas de balance, también conocidas como reservas de reclamaciones. contabilidad entradas que muestren dinero reservado para cumplir obligaciones futuras. Las reservas del balance se muestran como pasivos en el balance de una empresa, uno de los tres estados financieros principales. Las reservas de balance son particularmente relevantes en la industria de seguros porque las empresas necesitan tener suficiente dinero para pagar las reclamaciones presentadas por los clientes. Existen estándares establecidos para establecer las reservas del balance según el estado en el que se establezca la empresa.

Trae llave:

  • Las reservas del balance son pasivos que aparecen en el balance.
  • Las reservas son fondos para hacer frente a obligaciones futuras.
  • Las reservas del balance de las compañías de seguros se controlan de manera que estas compañías tengan reservas suficientes para hacer frente a las reclamaciones de los clientes.
  • Las compañías de seguros a menudo establecen reservas de balance equivalentes al valor de las reclamaciones presentadas pero aún no pagadas.

Comprensión de las reservas del balance

Las reservas del balance se registran como pasivos en el balance y representan fondos reservados para cumplir con obligaciones futuras. Para las compañías de seguros, las reservas del balance general representan la cantidad de dinero reservada por las compañías de seguros para futuras reclamaciones de seguros o reclamaciones presentadas pero que aún no se informan a la compañía de seguros o no se liquidan. La ley regula los niveles de reservas del balance que deben mantenerse. Las reservas de saldo también se denominan reservas de reclamaciones.

Las reservas de balance son requeridas por ley para garantizar a las compañías de seguros que una compañía de seguros puede pagar cualquier reclamo, pérdida o beneficio prometido a los reclamantes.

Tipos de reservas de seguros

Las aseguradoras de propiedad y accidentes (P&C) tienen tres tipos de reservas:

  • Reservas de primas no devengadas, el saldo de la prima aún no «ganada» durante el período de la póliza.
  • Reservas o obligaciones de ajuste de pérdidas y pérdidas incurridas en reclamaciones presentadas o que se presentarán próximamente;
  • Reservas incluidas pero no declaradas (IBNR), que se reservan para reclamaciones que son difíciles de evaluar como indemnización laboral y responsabilidades por productos.

Ejemplo de reservas de balance

Como ejemplo de las reservas de balance no relacionadas con seguros de una empresa, la empresa XYZ debe retirar uno de sus productos y emitir reembolsos a los clientes. Se espera que las reclamaciones de reembolso de los clientes lleguen a una tasa fija durante los próximos seis meses. Para cubrir los reembolsos, la empresa reserva una reserva de balance de $ 15,000. A medida que llegan las solicitudes de los clientes y se reembolsan los montos, XYZ Company reduce la reserva del balance de $ 15,000 en consecuencia.

Las compañías de seguros a menudo establecen reservas de balance equivalentes al valor de las reclamaciones presentadas pero aún no distribuidas.

Reservas y rentabilidad del balance

La política de reservas de una aseguradora puede tener un impacto significativo en sus beneficios. Un overbooking puede resultar en un costo de oportunidad para la aseguradora, ya que hay menos fondos disponibles para inversiones. Por el contrario, las reservas insuficientes pueden impulsar la rentabilidad a medida que se liberan más fondos para invertir. Sin embargo, los reguladores monitorean de cerca las políticas de reserva de las compañías de seguros para garantizar que se reserven las reservas adecuadas en el balance.