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¿Qué son las reservas de confidencialidad?

Las reservas no divulgadas incluyen reservas no publicadas u «ocultas» que pueden no aparecer en documentos públicos, como en el balance general, pero que, no obstante, son activos reales y son consideradas por la mayoría de las instituciones bancarias.

Las reservas bancarias son las cantidades mínimas de dinero que las instituciones financieras deben tener a mano. La Reserva Federal (FED) establece los requisitos para garantizar que los bancos tengan suficiente efectivo disponible para cubrir los retiros.

Conclusiones clave

  • Los libros de las instituciones financieras tienen reservas no divulgadas, pero están «ocultas» al público y no figuran en los estados financieros.
  • Las reservas no divulgadas se incluyen como parte del capital de Nivel 2 junto con las reservas generales para pérdidas crediticias y revalorización.
  • Los entornos regulatorios de algunos países no reconocen las reservas no divulgadas como activos.

Comprensión de las reservas de no divulgación

Las reservas no divulgadas se relacionan con los requisitos de capital en la industria bancaria y se designan como capital de Nivel 2. El Nivel 2 se designa como el segundo nivel o adicional de capital bancario y es menos líquido que el capital de Nivel 1.

Las reservas de no divulgación se incluyen en el capital de Nivel 2 y se producen a través de provisiones o cuando un banco carga los costos a las pérdidas y ganancias. Estos elementos no se divulgan y no aparecen en declaraciones públicas, como el balance general. El capital de nivel 2, o capital complementario, comprende una serie de componentes importantes y legítimos de un requisito de capital bancario. Los cálculos de capital de nivel 2 generalmente pueden incluir cinco elementos:

  • Reservas no divulgadas
  • Reservas de revalorización
  • Reservas generales para pérdidas crediticias
  • Instrumentos de capital de renta variable híbridos de deuda

  • Deuda a plazo subordinado

El capital de nivel 1, también conocido como capital básico, es más líquido y comprende capital social y reservas reveladas (por ejemplo, ganancias retenidas). El capital de nivel 1 es el dinero que el banco tiene en sus libros para pedir prestado, invertir, negociar u otras transacciones de riesgo. En pocas palabras, los fondos de Nivel 1 apoyan a los bancos donde las pérdidas se absorben para que las funciones comerciales no tengan que cerrarse.

Los requisitos de capital de Nivel 1 y Nivel 2 se estandarizaron en gran medida en el acuerdo de Basilea I, emitido por el Comité de Supervisión Bancaria de Basilea y no se vieron afectados por el acuerdo de Basilea II. Los reguladores nacionales de la mayoría de los países del mundo han implementado estándares de Nivel 2 en la legislación local. Al calcular el capital regulatorio, el Nivel 2 se limita al 100% del capital de Nivel 1.

Consideraciones especiales Reservas de no divulgación

Los mejores o más aceptados tipos de capital y garantías son importantes, especialmente después de la crisis bancaria de 2008 y 2009. Las pruebas de resistencia bancaria, realizadas en respuesta a muchos programas de ayuda financiados por los contribuyentes, destacaron cómo ciertos activos y reservas eran severamente deficientes durante la Gran Volatilidad Mercados.

En la práctica, las reservas de no divulgación no son comunes, pero son aceptadas por algunos reguladores cuando un banco ha obtenido ganancias, pero las ganancias no se han reflejado en las ganancias retenidas normales o en las reservas generales del banco. Es bastante normal que las autoridades de supervisión bancaria acepten reservas no divulgadas. Sin embargo, muchos países no aceptan las reservas no divulgadas como concepto contable o incluso como una forma legítima de capital.