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¿Qué es una residencia principal privada (Canadá)?

Una residencia privada principal es una casa mantenida por un contribuyente canadiense o una familia como su residencia principal. Una unidad familiar solo puede tener una residencia privada principal a la vez. Para calificar, el contribuyente o la pareja debe estar en posesión de la propiedad o estar dentro de un fideicomiso personal.

Conclusiones clave

  • Una residencia privada principal es una casa mantenida por un contribuyente canadiense o una familia como su residencia principal.
  • Un contribuyente canadiense solo puede designar una casa como su residencia privada principal durante un año determinado.
  • El contribuyente, su cónyuge, pareja de hecho y / o hijos deben vivir en las instalaciones durante parte del año para que la propiedad califique.
  • Cualquiera que venda una segunda propiedad debe informar las ganancias o pérdidas de capital en la venta.

Comprensión de viviendas privadas clave (Canadá)

En Canadá, cuando vende una casa por más de lo que la compró, el gobierno requiere que pague impuestos sobre la mitad de esa ganancia. Sin embargo, estas reglas no se aplican si la propiedad está registrada como su residencia privada principal.

Un contribuyente canadiense solo puede designar una casa como su residencia privada principal durante un año determinado. De acuerdo con las normas fiscales canadienses, una casa puede designarse como residencia privada principal por cada año en el que un contribuyente, cónyuge, pareja de hecho o hijos residieron en Canadá. La Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) tiene otros tres requisitos para calificar para la residencia privada principal:

  • El contribuyente debe ser propietario de la propiedad solo o en conjunto con su cónyuge o pareja.
  • La propiedad es una «unidad de vivienda, un interés de arrendamiento en una unidad de vivienda o una parte del capital social de una corporación cooperativa de vivienda»
  • El contribuyente designa la propiedad como su residencia privada principal

Casi cualquier tipo de residencia corporativa, incluidas casas, pisos, duplicados, cabañas, casas flotantes, remolques o casas móviles, califica. La tierra en la que se encuentra la vivienda también califica para la exclusión dentro de ciertos límites:hasta 1,24 acres, según el GRC. Este límite puede ampliarse en determinados casos si el municipio impone un mínimo.

La residencia principal privada está limitada a 1,24 acres de tierra.

Requisitos para viviendas privadas principales (Canadá)

A partir del año fiscal 2016, los propietarios debían pagar a los contribuyentes canadienses información básica sobre sus principales viviendas privadas para calificar para la exención. Esto incluye la fecha de adquisición, la fecha de venta, el producto de la enajenación, así como una descripción de la propiedad en su declaración de ingresos y beneficios. Este requisito de información se ha aplicado a todas las propiedades vendidas en Canadá desde 2016, incluso si toda la ganancia está totalmente protegida por la exención principal de residencia privada.

La residencia privada principal está exenta del impuesto sobre las ganancias de capital. Sin embargo, los contribuyentes que venden su residencia principal todavía tienen que declarar la venta. También debe designarse como residencia privada en Anexo 3: Ganancias (o pérdidas) de capital para su declaración de impuestos con el fin de calificar para la exención, junto con el Formulario T2091 (IND): Designación de la propiedad como la residencia principal de un individuo (excluidos los fideicomisos personales).

El gobierno federal permite a los contribuyentes designar dos propiedades como residencia principal cuando venden una y cuando compran otra durante el mismo año. El contribuyente debe nombrar y reportar ambos. Esta regla se llama la regla «más 1».

Consideraciones Especiales

Si una persona no puede designar una casa como su residencia principal durante todos los años que la ha poseído, parte de cualquier ganancia por su venta puede estar sujeta a impuestos como ganancia de capital. La porción imponible de la ganancia se basa en una fórmula que toma en cuenta el número de años que la casa ha sido propiedad del contribuyente y cuántos de esos años ha sido designada como residencia privada principal.

Por ejemplo, una pareja casada probablemente tenga dos residencias entre ellos: una casa en la ciudad y una cabaña en el campo. Solo una de estas casas puede designarse como residencia principal para cada año. Antes de 1982, cada cónyuge podía designar una propiedad separada como su residencia principal durante un año en particular, siempre que la propiedad no fuera de propiedad conjunta. Sin embargo, esa ruta de escape estaba cerrada. Las parejas no casadas o sus hijos solo pueden designar un total de una casa como su residencia privada principal cada año.

Los contribuyentes que utilizan parte de su residencia para fines comerciales deben dividir razonablemente el precio de venta y la base de costo ajustado (ACB) entre las partes utilizadas como residencia y para generar ingresos. La CRA puede considerar la propiedad como una residencia si el negocio es secundario al uso de la casa como residencia principal, si no hay alteraciones estructurales a la propiedad y no se reclama ninguna asignación de costo de capital (CCA) contra la propiedad. Un ejemplo que encaja con esta descripción es una instalación de cuidado diurno en el hogar.