En este momento estás viendo RIP: la IRA china

Al analizar las opciones de inversión para la jubilación, es posible que se haya encontrado con el término «extensión IRA». Esta no es realmente una categoría de IRA, como una IRA tradicional, Roth, SEP o IRA SIMPLE. En cambio, una IRA amplia es más como un concepto de planificación financiera o gestión de patrimonio que actuó como una disposición de la IRA. Debido a que es un concepto clave en la planificación patrimonial, vale la pena conocer cuál fue el concepto. Y si ya tiene uno, todavía está cubierto por las disposiciones.

La razón por la que decimos «actuó» es porque la disposición de extensión fue prohibida con la aprobación de la Ley de Mejoramiento de Todas las Comunidades para el Mejoramiento de la Jubilación (SECURE), promulgada como ley el 20 de diciembre de 2019, como parte del fin de año. facturas de gastos.Si ha realizado una planificación patrimonial basada en este concepto, deberá revisarla con su abogado y asesor fiscal.

Si usted es un beneficiario que no es su cónyuge en una cuenta IRA o es un beneficiario, tenga en cuenta que las IRA extensibles ya no se permiten a menos que el titular original de la cuenta haya fallecido antes del 31 de diciembre de 2019.Este artículo analiza el concepto de estiramiento y los factores que determinaron si la provisión de estiramiento podría incluirse en la IRA. Si ya es beneficiario de una IRA amplia, seguirá siendo relevante.

Conclusiones clave

  • La IRA permitió a los beneficiarios de las IRA heredadas extender las distribuciones más allá de su esperanza de vida.
  • La provisión de extensión permitió a los beneficiarios diferir el pago de impuestos a cuenta y extender el crecimiento de impuestos diferidos o libres de impuestos.
  • La disposición de estiramiento fue prohibida por la aprobación de la Ley SECURE, promulgada como ley el 20 de diciembre de 2019.

El concepto extendido

Si bien la intención básica de una cuenta de jubilación es ahorrar y financiar los años de jubilación, muchas personas tienen otros recursos financieros y preferirían dejar los activos con impuestos diferidos (o libres de impuestos, en el caso de una IRA Wheel) para sus beneficiarios. Sin embargo, si los beneficiarios pueden continuar aumentando los impuestos diferidos o libres de impuestos sobre los activos de jubilación, depende de las disposiciones establecidas en el documento del plan IRA.

Algunas disposiciones de la IRA pueden requerir que el beneficiario distribuya los activos poco después de la muerte del propietario de la IRA. Algunos permitieron al beneficiario tomar distribuciones más allá de su expectativa de vida según lo dispuesto en el Código de Rentas Internas.

Otros permitieron que el beneficiario distribuyera los activos durante un período de vida útil y les permitió nombrar a un beneficiario de segunda generación de la IRA heredada. Esta disposición que permite a un beneficiario nombrar a un beneficiario de segunda generación (e incluso una tercera, cuarta, etc.) es la disposición que determina si la IRA tenía la disposición de extensión. Deje que la IRA se extienda (pase) de generación en generación, si la esperanza de vida lo permite.La ley ya no permite este concepto.

Cómo funcionó el concepto extendido

Como decíamos, el concepto de tramo permitió que la IRA se transmitiera de generación en generación. Sin embargo, al hacerlo, el beneficiario tenía que seguir ciertas reglas para asegurarse de que no se le debían sanciones por acumulación excesiva del IRS, que se producen por no retirar el mínimo cada año.Exploremos esto más a fondo con un ejemplo que cae mucho antes de la fecha de finalización legal del concepto de extensión de IRA.

Ejemplo

El beneficiario llamado Tom es su hijo Dick. Tom muere en 2008 a la edad de 70 años y Dick tiene 40 años. La esperanza de vida de Dick es 42,7 (determinada en el año siguiente al año en que murió Tom, cuando Dick tiene 41 años). Esto significa que Dick puede extender las distribuciones durante un período de 42,7 años. Dick elige extender las distribuciones más allá de su esperanza de vida y debe hacer su primera distribución antes del 31 de diciembre de 2009, al final del año siguiente al año en que murió Tom.

Para determinar la cantidad mínima que debe distribuirse, Dick debe dividir el saldo al 31 de diciembre de 2008 por 42,7. Si Dick retira menos del mínimo, el déficit estará sujeto a la penalización por acumulación excesiva. Para determinar el mínimo que debe distribuir para cada año subsiguiente, Dick debe restar uno de su expectativa de vida el año anterior. Luego tiene que usar ese nuevo factor de esperanza de vida como divisor del saldo de fin de año anterior.

El documento del plan de la IRA le permitió a Dick nombrar a un beneficiario de segunda generación y nombró a su hijo Harry. Si Dick murió en 2013, cuando su esperanza de vida restante es de 38,7 (42,7 – 4), Harry podría continuar con las distribuciones de la esperanza de vida restante de Dick. Es importante señalar que en la ecuación de distribución solo se incluye la esperanza de vida de los beneficiarios de primera generación; por lo tanto, la edad de Harry es irrelevante.

En este ejemplo, Tom Harry pudo haber elegido ser nombrado como beneficiario propio, lo que resultó en un período de estiramiento más largo. En tal caso, Harry sería el beneficiario de la primera generación y su esperanza de vida en lugar de Dick se incluiría en la ecuación.

Las principales ventajas del concepto ampliado

Aplazamiento de impuestos

La principal ventaja de la provisión de extensión es que ha permitido a los beneficiarios diferir el pago de impuestos sobre el saldo de la cuenta y continuar disfrutando de impuestos diferidos y / o crecimiento libre de impuestos durante el mayor tiempo posible. Sin la disposición de extensión, se puede exigir a los beneficiarios que distribuyan el saldo total de la cuenta en un período mucho más corto que la esperanza de vida del beneficiario, lo que puede resultar en que se encuentren en un tramo impositivo más alto y resultaría en impuestos significativos sobre el monto retirado. . De hecho, según la Ley SECURE, los beneficiarios deben retirar la cuenta completa en un plazo de 10 años a partir de la fecha de fallecimiento del titular original de la cuenta.

Flexibilidad

La opción de extensión no era normalmente una disposición vinculante, lo que significa que el beneficiario puede haber optado por descontinuarla en cualquier momento distribuyendo el saldo completo de la IRA heredada. Esto permitió (y aún permite) cierta flexibilidad para el beneficiario si la persona necesita distribuir más del mínimo requerido.

Beneficios para los cónyuges

Los cónyuges beneficiarios pueden tratar la IRA heredada como propia. Cuando el cónyuge elige hacer esto, el concepto de tramo no es un problema, porque el cónyuge y el beneficiario reciben el mismo estado y preferencias que el propietario original de la IRA. Sin embargo, si el cónyuge elige tratar la IRA como una IRA hereditaria, se aplicaría la regla de estiramiento.

La línea de base

A partir de los beneficiarios de los que fallecieron el 1 de enero de 2020 o después, el concepto de tramo ya no se aplica. A la luz de estos cambios, asegúrese de consultar con su profesional de impuestos y finanzas para obtener ayuda para hacer nominaciones de beneficiarios que se ajusten a su perfil financiero, objetivos de administración de patrimonio y nueva legislación.

Solo para la educación, estas son las preguntas que le permitirían decir si el concepto de estiramiento se aplica a cualquiera de sus cuentas IRA: ¿Se le permitirá al beneficiario generar distribuciones a lo largo de la esperanza de vida? ¿Se permitirá al beneficiario designar beneficiarios de segunda y posterior generación? Si la respuesta a estas preguntas es afirmativa, podría utilizar el concepto del tramo con la IRA.

Con la disposición de IRA eliminada de las opciones de jubilación, ya no es una cuestión de convencer al proveedor de IRA de permiso para incorporar uno en los documentos de IRA.