¿Qué es SALT (impuesto estatal y local)?

El acrónimo “SALT” significa impuesto estatal y local y generalmente está relacionado con la deducción del impuesto sobre la renta federal para los impuestos estatales y locales disponibles para los contribuyentes que enumeran sus deducciones. En 2017, se promulgó un límite de deducción SALT previamente ilimitado de $ 10,000 y se aplicó para los años fiscales que comienzan en 2018 y continúan hasta 2025. La limitación de la deducción ha provocado un debate político en curso, con individuos y funcionarios de altos ingresos en estados de alto nivel. . impuestos que conducen a una intensa oposición.

Comprensión de SALT: ¿Qué impuestos estatales y locales son deducibles?

Los contribuyentes individuales que enumeran sus deducciones personales pueden deducir hasta $ 10,000 de sus impuestos estatales y locales totales por declaración cada año ($ 5,000 para personas casadas que vuelan por separado). La limitación no se aplica a los impuestos pagados o devengados en el curso de la realización de una actividad comercial o empresarial o incurridos como gastos en una actividad generadora de ingresos.

Los impuestos deducibles incluyen impuestos estatales, locales y extranjeros sobre la renta, las ganancias de guerra y las ganancias en exceso; e impuestos estatales y locales (pero no extranjeros) sobre la propiedad personal y de propiedad, incluidas las cantidades pagadas por los inquilinos-accionistas a las corporaciones cooperativas de vivienda con respecto a los impuestos inmobiliarios de dichas corporaciones. Los contribuyentes pueden optar por deducir los impuestos sobre las ventas locales y estatales generales en lugar de reclamar una deducción del impuesto sobre la renta. Los impuestos a las ventas deducibles estatales y locales incluyen impuestos sobre las ventas minoristas e impuestos similares de “uso compensatorio” sobre el uso, almacenamiento o consumo de bienes, e impuestos sobre vehículos motorizados.

Los impuestos que gravan los fideicomisos y sucesiones sobre determinadas transferencias generadas por salto también son deducibles si la transferencia se incluye en los ingresos del contribuyente.

Impacto de los ingresos federales

La oposición a la limitación de la deducción SALT es un problema importante al que se enfrenta la oposición: el impacto del límite en los ingresos federales. El límite de $ 10,000 tiene un impacto medible significativo en las deducciones SALT que afectan el presupuesto federal. Antes de la promulgación de la frontera, el costo de SALT en ingresos perdidos para el gobierno federal por deducción de impuestos estatales y locales se estimó en $ 78 mil millones y $ 82 mil millones en el año fiscal 2019 y el año fiscal 2020, respectivamente. Después de la entrada en vigor del límite, se estimó que el costo de SALT para el fiscal federal se redujo a $ 56.5 mil millones para el año fiscal 2019 y $ 58.9 mil millones para el año fiscal 2020, lo que resultó en un «ahorro» de ingresos de $ 44.6 mil millones durante dos años fiscales. solo. Cualquier aumento en el techo, y en particular su derogación, reduciría los ingresos federales.

Intentos de bajar o eliminar el techo SALT

Poco después de que pasara el límite máximo de la deducción de impuestos SALT, comenzaron los esfuerzos para restablecer la deducción previamente ilimitada, que afectó duramente a los contribuyentes en los estados con altos impuestos sobre la renta y la propiedad. Éstos son algunos de los enfoques propuestos.

Recapitalización como contribución benéfica

Los estados trabajaron rápidamente en el límite máximo de las deducciones SALT y tomaron varias medidas para reducir el costo de los impuestos federales para sus ciudadanos y el entorno político negativo que creó para los impuestos estatales y locales. Las regulaciones finales emitidas por el Departamento del Tesoro de los EE. UU. Han obstaculizado los esfuerzos iniciales de algunos estados para permitir que sus residentes contribuyan a un fondo de caridad estatal en lugar de pagar impuestos sobre la renta para compensar este enfoque.

Litigio

Nueva York, Connecticut, Maryland y Nueva Jersey presentaron una demanda que impugna el techo SALT como inconstitucional. El tribunal de distrito federal ha desestimado el caso y los estados están apelando la decisión.

Alivio especial para pasaportes

Los propietarios de entidades de paso, principalmente sociedades y corporaciones Sub-S, recibieron alivio indirecto del techo SALT en el Aviso del Servicio de Impuestos Internos 2020-75, emitido el 9 de noviembre de 2020. El aviso indicaba que las próximas regulaciones permitirían a las sociedades y corporaciones Subs-S reclamar las deducciones SALT a nivel de entidad sin aplicar el techo SALT. Esto permitirá que los ingresos pasen a los socios y accionistas después de impuestos sin tener en cuenta su parte de las deducciones SALT previamente reclamadas por la entidad, al determinar el límite SALT para sus declaraciones de impuestos.

Derogación de legislación

La derogación del método claro sería eficaz para eliminar el límite SALT, pero sus perspectivas son inciertas. Si bien algunos miembros de ambos partidos prefieren derogar, la mayoría de los partidos que representan a los estados con impuestos estatales y locales más altos son demócratas. Los republicanos, que con mayor frecuencia representan estados con impuestos más bajos, generalmente no apoyan las derogaciones.

En noviembre de 2020, la Cámara de Representantes aprobó una revocación parcial del límite SALT, por una votación de 218-206, con cinco republicanos votando a favor del proyecto de ley y 16 demócratas, en su mayoría progresistas que lo consideraron inadecuado, votando en contra. El proyecto de ley aumentaría el límite a $ 20,000 para declaraciones conjuntas para 2019 y finalizaría para 2020 y 2021 para contribuyentes con ingresos por debajo de $ 100 millones. Dejó el límite de $ 10,000 en su lugar para 2023 hasta 2025.

Ya a principios de 2021, se presentaron proyectos de ley para abolir por completo el límite SALT en ambas Cámaras del Congreso. En la Cámara de Representantes, la legislación propuesta ya contaba con más de 106 copatrocinadores antes de marzo. En el Senado, un líder de la mayoría, el senador Charles Schumer, presentó un proyecto de ley de derogación total, y la senadora Susan Collins presentó una legislación para aumentar el límite a 20.000 dólares para declaraciones conjuntas.

Como el límite máximo de la ley actual sobre las deducciones SALT expirará después del 31 de diciembre de 2025, el límite SALT expirará en 2026 a menos que la legislación lo extienda mientras tanto.