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Se promulga una sanción fiscal por no pagar y retener una cantidad suficiente de su impuesto total estimado. Si una persona tiene un pago insuficiente estimado de impuestos, se le puede pedir que pague una multa. El formulario 2210 se utiliza para informar el pago.

Desglose de la multa por pago insuficiente

Para evitar una multa por pago insuficiente, las personas deben pagar el 100% del impuesto del año pasado o el 90% del impuesto de este año, combinando los impuestos estimados y retenidos.

La multa por pago insuficiente se debe cuando un contribuyente es la base de sus impuestos estimados o realiza pagos injustos durante el año fiscal. Formulario 2210 del IRS se utiliza para calcular el monto de impuestos adeudados, restando el monto ya pagado en impuestos estimados durante el año.

Si el contribuyente se da cuenta de que se le ha pagado en exceso, debe calcular la diferencia más una multa calculada con base en el monto pendiente adeudado y cuánto tiempo estuvo vencido el monto.La multa suele ser del 0,5 por ciento del monto adeudado, por cada mes de impago.

No todos los contribuyentes que pagan mal se enfrentan a un pago de multa, que se puede renunciar en algunos casos, que incluyen:

  • La obligación tributaria total del contribuyente es menos de $ 1,000.
  • No se adeudan impuestos al contribuyente durante el año anterior.
  • El contribuyente pagó al menos el 90% de los impuestos adeudados.
  • El contribuyente perdió un pago requerido debido a un incidente accidental, desastre u otras circunstancias inusuales.
  • El contribuyente se jubiló después de cumplir 62 años.
  • El contribuyente quedó incapacitado durante el año tributario o en el año tributario anterior por el cual no se cumplieron los pagos estimados.
  • Cualquier otra instancia en la que el pago insuficiente se debió a una causa razonable y no a negligencia intencional.

Sin embargo, aquellos que no califican para la excepción mencionada anteriormente a la multa por pago insuficiente pueden calificar para una multa reducida en algunos casos. Por ejemplo, una persona que transfiera su estado civil para efectos de la declaración de impuestos ao de una declaración individual a una declaración de matrimonio puede recibir una multa reducida. Una reducción también podría extenderse a los contribuyentes que generen porciones significativas de sus ingresos al final del año calendario. Un ejemplo de ello es una participación de inversión vendida en diciembre, lo que estimula un importante impuesto sobre las ganancias de capital.

Cabe señalar que los contribuyentes de multas pueden estar sujetos a tasas de interés sobre la multa. Para los contribuyentes en lugar de las corporaciones, la tasa de pago en exceso y pago insuficiente es la tasa federal a corto plazo más tres puntos porcentuales.