En este momento estás viendo ¿Se incluyen las contribuciones para llevar en la prueba de porcentaje de aplazamiento real?

El Servicio de Impuestos Internos (IRS) examina cuidadosamente las contribuciones de los empleados altamente remunerados (HCE) para asegurarse de que no se beneficien injustamente de los planes de ahorro para la jubilación con impuestos diferidos, como los planes 401 (k). Pero las contribuciones para ponerse al día no se incluyen en la prueba de porcentaje diferido (ADP) real porque pueden filtrar los resultados de la prueba.

¿Qué es una prueba ADP?

Para que un plan de jubilación patrocinado por un empleador siga estando calificado para los impuestos, debe cumplir con ciertas pruebas de gravedad no discriminatorias para garantizar que los empleados más ricos no se beneficien más del plan que el salario promedio. El IRS utiliza las pruebas de ADP para verificar que la participación en el plan sea relativamente justa para los empleados de todos los niveles de ingresos.

Según los requisitos de las pruebas de ADP, el aplazamiento de salario promedio realizado por los HCE solo puede exceder la contribución promedio de los empleados regulares en un cierto porcentaje. Si se determina que los HCE han excedido el límite de contribución requerido por la prueba ADP, el plan debe devolver contribuciones excesivas o corre el riesgo de perder su estado de elegibilidad fiscal.

Contribuciones de actualización

El IRS establece límites estrictos sobre lo que se puede agregar a un plan calificado en un año determinado. Para 2020 y 2021, la contribución máxima de los empleados para los menores de 50 años es de $ 19,500 y la contribución total máxima (incluida la participación del empleador) es de $ 58,000 ($ 57,000 para 2020).

Sin embargo, para alentar a aquellos que están casi jubilados a aumentar sus ahorros, el IRS permite que los participantes del plan mayores de 50 años hagan contribuciones anuales que excedan estos límites. Para 2020 y 2021, los empleados elegibles pueden contribuir $ 6,500 adicionales, aumentando el límite total a $ 26,000 para las contribuciones de los empleados y un total de $ 64,500 para 2021 y $ 63,500 para 2020.

¿Por qué se excluyen las contribuciones excluidas?

Las contribuciones de arresto están excluidas porque no todos los empleados tienen derecho a realizarlas en un año determinado. Si se incluyen en la prueba de ADP, existe el riesgo de que se filtren los resultados.

Si algunos empleados no compensados ​​(NHCE) mayores de 50 años maximizan sus contribuciones, por ejemplo, su participación agresiva aumenta la contribución promedio de cada NHCE, incluso si sus pares aún no son elegibles para realizar contribuciones actualizadas.

Si bien este escenario es una buena noticia para los HCE con mayores límites de contribución, lo contrario sería cierto si tuvieran más de 50 años. Si las contribuciones de recuperación realizadas por los HCE se incluyeron en la prueba, la contribución promedio de HCE puede exceder más rápidamente el límite de ADP, lo que requiere que el plan devuelva las contribuciones.