Los dividendos calificados y los dividendos ordinarios se informan en recuadros separados en el formulario 1099-DIV del Servicio de Impuestos Internos. Los dividendos ordinarios se informan en el recuadro 1a y los dividendos calificados en el recuadro 1b. Ambos tipos de dividendos se tratan de manera diferente a efectos fiscales.
Conclusiones clave
- Los dividendos calificados se gravan a tasas de ganancias de capital en lugar de tasas de impuesto sobre la renta normales, que son más altas para la mayoría de los contribuyentes.
- Los dividendos de acciones ordinarias comprados en las bolsas de EE. UU. Y retenidos por el inversionista durante al menos 60 días generalmente están “calificados” para la tasa más baja.
- Si el pago no se clasifica como dividendo calificado, es un dividendo normal.
¿Qué son los dividendos calificados?
Los dividendos que califican son aquellos que se gravan a tasas de ganancias de capital, en lugar de tasas de impuesto sobre la renta, que son más altas para la mayoría de los contribuyentes. Para calificar, deben ser generados por acciones emitidas por corporaciones con sede en EE. UU. O por corporaciones extranjeras que cotizan en las principales bolsas de valores de EE. UU., Como NASDAQ y NYSE.
La regla se aplica a los dividendos de los fondos del mercado monetario, las ganancias de capital netas a corto plazo de los fondos mutuos y otras distribuciones de acciones.
Las acciones deben mantenerse durante al menos 60 días dentro de un período de 121 días comenzando 60 días antes de la fecha ex-dividendo, que es la primera fecha después de que se ha declarado un dividendo que el tenedor no tiene derecho al próximo pago de dividendos. El número de días incluye el día en que el adquirente vendió las acciones, pero no el día en que se adquirieron, y los días en los que se redujo el “riesgo de pérdida” del accionista pueden no contarse, de acuerdo con las reglas del IRS.
Tasas de impuestos aplicables
Los dividendos que cumplen con estos criterios se gravan a la tasa de ganancia de capital a largo plazo, que varía entre el 15% y el 20%. Los inversores con una tasa de impuesto sobre la renta del 15% o menos no pagan impuestos sobre los dividendos calificados. Los inversores a una tasa del 25% o más ahorran más en impuestos sobre dividendos calificados.
La tasa de dividendos calificados para inversores con ingresos normales gravados al 0% o al 12% es 0%. Aquellos que pagan tasas de impuesto sobre la renta superiores al 12% y hasta el 35% (para ingresos normales de hasta $ 434,550) tienen una tasa de impuestos del 15% sobre dividendos calificados. La tasa está limitada al 20% para las personas en los tramos impositivos del 35% o 37% y con un ingreso normal de más de $ 434,550.
¿Qué son los dividendos normales?
Los dividendos normales son aquellos que no cumplen con los criterios anteriores. Los inversores pagan impuestos sobre estos dividendos a sus tasas normales de impuesto sobre la renta. A partir de 2020, las tasas impositivas se encuentran entre el 10% y el 37%. Los inversionistas con un ingreso bruto ajustado de $ 200,000 ($ 250,000 para los contribuyentes) pagan un impuesto sobre la renta neta de inversiones del 3.8% sobre los ingresos por dividendos. En los mismos umbrales, también pagan un impuesto de Medicare del 0,9%.
Implicaciones para las cuentas de jubilación
Las personas que incluyen acciones que pagan dividendos en sus cuentas de inversión para la jubilación, como una cuenta 401 (k), no pagan impuestos sobre dividendos hasta que comienzan a distribuir los fondos.
Las personas con Wheel IRA obtienen el mayor beneficio fiscal porque las distribuciones de las cuentas generalmente son libres de impuestos, asumiendo que el titular de la cuenta sigue las reglas para las distribuciones de Wheel IRA.
