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Impuestos/ Income Tax

Sección 1041

DEFINICIÓN Sección 1041

La Sección 1041 del Código de Ingresos Internos que establece que cualquier transferencia de propiedad de un cónyuge a otro está exenta del impuesto sobre la renta. No se pueden declarar pérdidas deducibles ni ganancias imponibles. Esta sección trata de las transferencias durante el matrimonio y del proceso de divorcio. La Sección 1041 fue promulgada para simplificar la consolidación de los bienes matrimoniales.

DESGLOSE Alt 1041

Sección 1041 no se aplica a transferencias a cónyuges extranjeros no extranjeros y ciertas transferencias de propiedad hipotecada entre fideicomisos o transferencias de bonos de ahorro estadounidenses. Esta sección coloca la carga fiscal sobre el destinatario de cualquier evento de propiedad conyugal que se transfiera al divorcio (la propiedad se trata como un regalo); por lo tanto, puede ser de interés para un cónyuge divorciado negociar activos que tengan poco valor imponible.

Cómo funciona la sección 1041

La regla se aplica en lugar de la propiedad directa. El IRS proporciona este ejemplo: Si un esposo transfiere un permiso de pesca, el esposo tiene una base de $ 100,000, a su esposa, no habrá ganancias ni pérdidas por la transferencia. Además, la base de la esposa en el permiso de pesca será la misma que la base del esposo, o $ 100,000. La base de la esposa en el permiso es $ 100,000 independientemente de cuánto pagó al esposo por el permiso (asumiendo que la transferencia fue en forma de venta en lugar de regalo).

En el caso de divorcio, la propiedad se considera una contingencia de divorcio si la transferencia tiene lugar dentro de un año después de la fecha de terminación del matrimonio, o si se relaciona con la terminación del matrimonio.

En los casos de transferencia de un fideicomiso donde un pasivo excede la base del costo, la regla de ganancia, no pérdida se deja de lado en la medida en que se deduce el monto de los pasivos asumidos, más el monto de los pasivos por los que la propiedad es responsable. sujeto a, más que la base ajustada total de la propiedad transferida.

Si la persona que realiza la transferencia es un extranjero no contingente del cónyuge (o excónyuge), no se aplicará la exención libre de impuestos.

La sección 1041 no se ocupa de las consecuencias fiscales de las transferencias de activos relacionadas con el derecho a recibir ingresos, como la transferencia de un bono o CD e intereses acumulados aún por pagar y las tarifas contingentes o la compensación diferida, notas abogado fiscal David Klasing. Además, una orden de calificación de vivienda viola la Sección 1041 en la distribución de activos como pensiones y planes de jubilación.