En este momento estás viendo Sección 1250 Ganancia No incautado

¿Qué es una ganancia de la Sección 1250 desocupada?

Una ganancia de la sección 1250 sin arresto es una provisión de impuestos del Servicio de Impuestos Internos (IRS) en la que la depreciación previamente reconocida se recupera en los ingresos cuando se realiza una ganancia en la venta de propiedad inmobiliaria depreciada. Las ganancias desocupadas de la sección 1250 se gravan a una tasa impositiva máxima del 25%, o menos en algunos casos, como 2019.Las ganancias de la sección 1250 sin tope se calculan en una hoja de trabajo de acuerdo con las instrucciones del Anexo D, y se informan en el Anexo D y se transfieren al 1040 del contribuyente.

Conclusiones clave

  • Una ganancia de la sección 1250 sin arresto es una provisión de impuestos sobre la renta diseñada para recuperar la parte de una ganancia relacionada con las provisiones por depreciación utilizadas anteriormente.
  • Solo es aplicable a la venta de inmuebles depreciados.
  • Las ganancias de la sección 1250 desocupadas normalmente se gravan a una tasa máxima del 25%.
  • Las ganancias de la Sección 1250 pueden compensarse con 1231 pérdidas de capital.

Cómo funciona la Sección 1250 Gains sin construir

Los activos de la Sección 1231 comprenden todos los activos de capital de depreciación mantenidos por un contribuyente durante más de un año. La sección 1231 es el paraguas para los activos relacionados con la sección 1245 y la sección 1250, mientras que esta última determina la tasa del impuesto de recuperación de depreciación. La sección 1250 solo se aplica a propiedades como edificios y terrenos. Los bienes muebles, como maquinaria y equipo, están sujetos a la recuperación de la depreciación como ingreso ordinario según la sección 1245.

Las ganancias de la sección 1250 desocupada solo se logran cuando hay una ganancia neta según la sección 1231. En esencia, las pérdidas de capital en todos los activos de depreciación compensan las ganancias de la sección 1250 desocupadas sobre bienes raíces. Por lo tanto, la pérdida neta total de capital reduce la ganancia de la sección 1250 sin tope a cero.

Las ganancias no derivadas de la sección 1250 pueden compensarse con pérdidas de capital

La ganancia de la sección 1250 se recupera con la venta de bienes inmuebles depreciados, como con cualquier otro activo; la única diferencia es la tasa a la que se grava. La justificación de la ganancia es compensar el beneficio de las provisiones por depreciación utilizadas anteriormente. Si bien las ganancias atribuidas a la depreciación acumulada se gravan a la tasa del impuesto de recuperación de la sección 1250, las ganancias restantes no están sujetas a la tasa de ganancias de capital a largo plazo del 15%.

Ejemplo de ganancias de la sección 1250 sin arresto

Si una propiedad se compró originalmente por $ 150,000 y el propietario reclama una depreciación de $ 30,000, el costo del costo ajustado de la propiedad se estima en $ 120,000. Si la propiedad se vende posteriormente por $ 185,000, el propietario ha reconocido una ganancia general de $ 65,000 sobre la base del costo ajustado. Desde la venta de la propiedad por más de la base ajustada por depreciación, las ganancias de la sección 1250 no se han embargado en base a la diferencia entre la base del costo ajustado y el precio de compra original.

Esto deja los primeros $ 30,000 de la ganancia sujetos a la ganancia no devengada de la sección 1250, mientras que los $ 35,000 restantes están gravados por las ganancias de capital regulares a largo plazo. Con ese resultado, $ 30,000 estarían sujetos a la tasa impositiva de ganancias de capital más alta de hasta el 25%. Los $ 35,000 restantes se gravarían a la tasa de ganancia de capital a largo plazo del 15%.

Consideraciones Especiales

Dado que las ganancias de la sección 1250 sin tope se consideran ganancias de capital, pueden compensarse con pérdidas de capital. Para hacerlo, las pérdidas de capital deben informarse a través del Formulario 8949 y el Anexo D, y el valor de la pérdida puede variar dependiendo de si se determina que es a corto o largo plazo.Para que el capital pierda plusvalías, se debe determinar que sean de corto o largo plazo. La pérdida a corto plazo no puede compensar la ganancia a largo plazo y viceversa.