¿Qué es la seguridad descubierta?
Los valores no cubiertos son designaciones de la SEC para las cuales la base de costos de los valores pequeños y de alcance limitado no se puede informar al IRS. La base para los costos de ajuste de los valores no cubiertos se informa solo al contribuyente y no al IRS.
Conclusiones clave
- Los valores no cubiertos son designaciones de la SEC bajo las cuales la base de costos de valores pequeños y de alcance limitado puede informarse al IRS.
- Los valores de inversión comprados en 2011 pero transferidos en el mismo año a DRIP son valores no cubiertos que utilizan el método de costo promedio para calcular la base de costos.
- Las acciones no se consideran cubiertas si son vendidas por intermediarios extranjeros y extranjeros (es decir, personas que están ausentes del país durante al menos 183 días del año calendario).
- Las ventas de inversiones también se dividen en valores cubiertos y no cubiertos utilizando el Formulario 8949.
¿Qué es la seguridad cubierta?
En 2008, el Congreso aprobó una legislación que requiere que los corredores informen a los inversionistas y al Servicio de Impuestos Internos (IRS), el año fiscal efectivo 2011, la base de costos ajustada para valores y fondos mutuos.Desde 2011, la base de costos de ciertos valores se ha informado mediante el Formulario 1099-B, que indica si la pérdida o ganancia de capital por la venta del valor es a corto o largo plazo. Cualquier transacción que ocurra en o después de este año de vigencia es garantía cubierta y se informa en el Formulario 1099-B.La seguridad cubierta se define como:
- Cualquier acción de una corporación, incluidos los certificados de depósito estadounidenses (ADR), adquiridos a partir del 1 de enero de 2011.
- Fondos mutuos recibidos a partir del 1 de enero de 2012
- Acciones o ADR recibidos a través de un plan de reinversión de dividendos (DRIP) a partir del 1 de enero de 2012
- Bonos, derivados y opciones menos complejas adquiridos a partir del 1 de enero de 2014
- Bonos, derivados y opciones más complejas comprados a partir del 1 de enero de 2016
Comprensión de la seguridad descubierta
Los valores no cubiertos se refieren a cualquier inversión comprada antes de las fechas de vigencia enumeradas anteriormente. Un corredor no está obligado a informar al IRS la base de costos detallada después de la venta de un valor no garantizado. Sin embargo, los ingresos brutos o el valor de redención de una venta aún se pueden informar al IRS. Si bien un corredor informará la base del costo al inversionista o contribuyente, es responsabilidad del inversionista informar esta información al IRS a través del Anexo D en el Formulario 1040 con respecto a las acciones vendidas, ya sean cubiertas o descubiertas. Incluso si el contribuyente no recibe un informe basado en costos, todavía tiene que informar su base de costos ajustada al IRS.
El IRS considera que los valores están descubiertos si se adquieren mediante una acción corporativa y la base de su costo se deriva de otros valores no cubiertos.
Las acciones corporativas, como la división de acciones, los dividendos de acciones y los reembolsos, generalmente resultan en acciones adicionales para el inversionista. Las acciones adicionales se clasificarán como acciones descubiertas si se adquieren mediante acciones descubiertas.Por ejemplo, una persona que compró 100 acciones de una empresa en 2010 dividida tres por uno en 2013 recibirá 200 acciones adicionales. Aunque las 200 acciones se adquirieron después de 2011, se considera que no están cubiertas porque se dividieron de las acciones adquiridas antes de 2011.
Un plan de reinversión de dividendos (DRIP) permite a un inversor reinvertir sus dividendos en acciones adicionales de la misma empresa.Los valores de inversión comprados en 2011 pero transferidos en el mismo año a DRIP son valores no cubiertos que utilizan el método de costo promedio para calcular la base de costos de un activo. Pero si la transferencia se realizó después de 2011, seguirá siendo un valor cubierto.
Las ventas de inversiones en valores cubiertos y descubiertos se dividen utilizando el Formulario 8949. Las transacciones sobre valores descubiertos no declarados en el Formulario 1099-B se informan en el Formulario 8949 donde el Código C se usa para tenencias a corto plazo y el Código F para tenencias a largo plazo.
