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¿Qué es la propiedad de un seguro de vida corporativo (COLI)?

La propiedad corporativa de seguros de vida (COLI), o seguros de vida de propiedad corporativa, se refiere a las pólizas de seguro que las empresas contratan a sus empleados, generalmente ejecutivos de alto nivel. La empresa es responsable de realizar los pagos de la prima y, si la persona fallece, la empresa, no la familia del asegurado ni otros herederos, recibe el beneficio por fallecimiento. Estas pólizas han sido denominadas «seguros para campesinos muertos» después de que algunas empresas, sin saberlo, compraran seguros de vida para trabajadores de bajo nivel.

Conclusiones clave

  • La propiedad corporativa de los seguros de vida (COLI) se refiere al seguro que una empresa obtiene y posee para sus empleados, generalmente ejecutivos de alto nivel.
  • Las empresas pagan las primas y reciben el beneficio por fallecimiento si el empleado fallece. Los herederos o familiares del trabajador asegurado no reciben ningún beneficio.
  • Una gran razón por la que las empresas compran COLI es para beneficiarse de los beneficios fiscales del seguro de vida.
  • El seguro de vida de propiedad corporativa a veces se denomina «seguro de campesino muerto» debido a que las empresas han contratado pólizas de empleados de bajo nivel sin su conocimiento o consentimiento.

Cómo funciona el seguro de vida de propiedad corporativa (COLI)

La propiedad corporativa de seguros de vida tiene una larga trayectoria en el mundo empresarial, especialmente para los directores ejecutivos de empresas, cuyas muertes podrían tener graves implicaciones financieras para la empresa. Muchas empresas se refieren a las políticas de gestión corporativa para la alta dirección como seguro de persona clave o de hombre central. Las empresas pueden contratar pólizas de seguro de vida con respecto a sus propietarios, funcionarios, directores y deudores. Cuando se contratan pólizas en relación con empleados de nivel inferior, a veces se les llama seguro de portero o de campesino muerto.

Si un banco es un comprador de pólizas de propiedad corporativa, la póliza a menudo se denomina seguro de vida de propiedad del banco (BOLI).

El COLI se usa generalmente para proteger los intereses financieros de la empresa que lo compra. Debido a que la póliza pertenece a la empresa, también puede pedir prestado dinero o hacer retiros contra su valor monetario. Las empresas también utilizan los acuerdos COLI como una forma de financiar planes de jubilación para ejecutivos suplementarios (SERP), un tipo de acuerdo de compensación diferida para los directores ejecutivos.

Las pólizas COLI brindan al propietario los mismos beneficios fiscales que otros productos de seguro de vida: los beneficios por muerte no están sujetos a impuestos y las ganancias de inversión sobre el valor en efectivo de la póliza pueden crecer libres de impuestos o con impuestos diferidos dentro de la póliza.

«Este tratamiento fiscal de las pólizas COLI explica gran parte de su uso, ya que una corporación ciertamente puede hacer una inversión similar sin complicar una póliza de seguro de vida», señaló el Servicio de Investigación del Congreso en un informe de 2011. «Sin embargo, sin la póliza de seguro de vida, tal las inversiones estarían sujetas a impuestos regulares «.

Si bien el gobierno federal es responsable de las leyes tributarias que rigen los seguros de vida de propiedad corporativa, las pólizas también están sujetas a la regulación estatal, al igual que otros tipos de seguros, así como las pautas de presentación de informes de la Junta de Normas de Contabilidad Financiera. La Junta de Gobernadores del Sistema de la Reserva Federal, la Oficina del Contralor y Auditor General y la Corporación Federal de Seguros de Depósitos establecen reglas para los seguros de vida de propiedad de los bancos.

COLI puede tomar la forma de una póliza de seguro de vida individual o grupal. Pero es separado y distinto del seguro de vida grupal que las empresas ofrecen a menudo como parte de un plan de beneficios para empleados, ya que el beneficiario en este caso es la empresa, no el empleado o su familia.

Otro cambio en las pólizas COLI o BOLI es el seguro de vida compartido en dólares. En ese caso, la empresa o el banco paga la totalidad o parte de las primas y los herederos de la persona asegurada pueden compartir parte del beneficio por fallecimiento en caso de fallecimiento.

Como resultado de la controversia sobre el «seguro campesino muerto», el Congreso y el IRS endurecieron las reglas para estas pólizas en 2006.

La controversia del seguro campesino muerto

En la década de 1990, algunas empresas comenzaron a asegurar su base de empleados de manera indiscriminada y rara vez obtuvieron el permiso de los empleados para hacerlo. Esa práctica generó críticas por permitir que las empresas se beneficien de la muerte de empleados comunes, cuyas familias no recibieron nada. Luego, en 2006, el Congreso y el Servicio de Impuestos Internos establecieron límites sobre cómo las empresas pueden administrar las políticas COLI y BOLI. Por ejemplo, el Congreso limitó los beneficios fiscales del COLI a las políticas logradas en el 35% de los empleados mejor pagados de la empresa.Otros cambios clave incluyen:

  • Las empresas ahora deben informar a los empleados cuando quieren contratar pólizas para asegurarlos.
  • Los empleados asegurados deben aceptar el acuerdo por escrito.
  • Los empleadores deben obtener el consentimiento por escrito del empleado si desean continuar con la política después de que el empleado haya dejado la empresa.