Comprender las categorías de dividendos es fundamental para tomar una decisión informada sobre la reinversión o la obtención de efectivo para fines fiscales. Los dividendos en efectivo generalmente se dividen en dos amplias categorías de impuestos: dividendos calificados y dividendos ordinarios. Los dividendos ordinarios se gravan como ingresos ordinarios.
Muchos críticos apoyan este sistema como «doble imposición», ya que las ganancias corporativas se gravan cuando se obtienen y se gravan nuevamente cuando se distribuyen como ingresos.
Conclusiones clave
- Los inversores que reciben dividendos en efectivo a menudo están sujetos a impuestos sobre esos ingresos.
- La tasa impositiva sobre los ingresos por dividendos calificados es más baja que la tasa sobre los ingresos ordinarios, pero ciertos dividendos no están calificados y se gravan como ingresos ordinarios.
- Los dividendos reinvertidos se tratan como si realmente recibiera el dinero y se gravan en consecuencia.
Impuestos sobre dividendos admisibles
Los dividendos elegibles, que deben cumplir con ciertos requisitos, están sujetos a tasas impositivas más bajas sobre las ganancias de capital.Una ganancia de capital es un aumento en el valor de un activo de capital, como un inmueble o una inversión, por encima del monto pagado por el activo.
Las ganancias de capital realizadas y no realizadas difieren. No se obtiene una ganancia hasta que se venden las acciones u otro activo.Por lo general, los impuestos no se pagan hasta que se ha obtenido una ganancia. Sin embargo, existen excepciones a esta regla.
El monto del impuesto pagado sobre un dividendo calificado depende de los ingresos del receptor. Si su ingreso tributable es de $ 0 a $ 40,000, su tasa impositiva sobre dividendos calificados es 0%. Si su ingreso imponible es de $ 40,000 a $ 441,550, su tasa impositiva sobre dividendos calificados es del 15%. Si su ingreso imponible es superior a $ 441,550, su tasa impositiva sobre dividendos calificados es del 20%.
Impuestos sobre dividendos ordinarios (no elegible)
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) define algunos dividendos no elegibles; Estos dividendos tributan como ingresos ordinarios con una forma específica.Los ingresos ordinarios incluyen ingresos recibidos de sueldos, salarios, comisiones e ingresos por intereses de bonos.Los ingresos normales pueden compensarse con deducciones estándar y los ingresos por ganancias de capital solo pueden compensarse con pérdidas de capital.
Las distribuciones de ganancias de capital no son dividendos calificados. Los dividendos pagados sobre depósitos en cooperativas de crédito y otras instituciones financieras determinadas no son elegibles. Ningún dividendo de una corporación sin fines de lucro u otra organización está exento del impuesto de calificación. Los dividendos pagados por una corporación sobre valores mantenidos por un empleado se definen en un plan de propiedad de acciones para empleados mantenido por la corporación como no calificado. Los dividendos sobre acciones en acciones donde el tenedor debe realizar pagos relacionados no son elegibles. Los dividendos de empresas extranjeras no suelen ser elegibles.
Impuestos sobre reinversión de dividendos
La reinversión de dividendos es el proceso de utilizar automáticamente dividendos en efectivo para comprar acciones adicionales de la misma empresa. Si elige reinvertir sus dividendos, aún tendrá que pagar impuestos porque en realidad obtuvo el dinero. Algunas empresas modifican sus planes de reinversión de dividendos (DRIP) permitiendo a los accionistas comprar acciones adicionales a precios inferiores a los del mercado; en estos casos, la diferencia entre el dinero reinvertido y el valor justo de mercado (FMV) de las acciones se grava como ingresos por dividendos normales.
Algunas empresas no pagan dividendos a sus accionistas en forma de efectivo, sino en forma de acciones adicionales de la empresa. Los dividendos en acciones normalmente no están sujetos a impuestos hasta que se venden las acciones. Esta exención se pierde si la empresa permite que el inversor elija entre dividendos en acciones o en efectivo, en cuyo caso el inversor paga impuestos incluso si elige dividendos en acciones.
También existe un tipo común de dividendo libre de impuestos que las empresas pueden crear para sus accionistas llamado cuenta de dividendos de capital (CDA). Con esta cuenta, los dividendos de capital provienen del capital pagado y no de las utilidades retenidas.
Las reglas sobre impuestos a los dividendos se analizan brevemente en el Tema 404 del Servicio de Impuestos Internos (IRS),mientras que la Publicación define 550 dividendos calificados.
