En este momento estás viendo Si una opción LEAP se mantiene durante más de 12 meses, ¿el tratamiento fiscal es a largo plazo?

LEAP (valor de renta variable proyectado a largo plazo) es una opción de compra o venta que permite al tenedor comprar o vender acciones a un precio de ejercicio fijo. Las fechas de vencimiento de los LEAP pueden oscilar entre nueve meses y tres años, que es más largo que el período de tenencia de una opción tradicional de compra o venta. Debido a su naturaleza a largo plazo, los LEAP que originalmente compraron los contratos suelen ser vendidos por el mismo inversor. Cuando los LEAP se venden para obtener una ganancia, la ganancia se convierte en gravable. El vendedor del LEAP paga impuestos a la tasa de ganancia de capital a largo plazo si ha tenido el contrato durante al menos un año y un día. Si tuvieran el contrato por un período más corto, estarían sujetos a tasas de ganancia de capital a corto plazo.

Un contrato para vender una opción LEAP no es la única forma en que un inversor puede incurrir en consecuencias fiscales con este instrumento. Un inversionista que ejerce una opción de compra LEAP y vende las acciones adquiridas inmediatamente estaría sujeto a tasas de ganancia de capital a corto plazo incluso si un contrato LEAP se mantuvo por más de 12 meses. Cuando se ejerce la opción de compra LEAP, el inversor debe mantener las acciones compradas durante más de 12 meses a partir de la fecha de idoneidad para calificar para la tasa impositiva de ganancias de capital a largo plazo. Sin embargo, el inversor que vende las acciones al precio de ejercicio de LEAP y posteriormente obtiene una ganancia pagaría el impuesto sobre las ganancias de capital en función de la cantidad de tiempo que las acciones fueron realmente poseídas, independientemente de la duración del contrato celebrado.