Los empleadores de pequeñas empresas tienen una variedad de opciones si quieren ofrecer un plan de jubilación con ventajas fiscales. Es importante pensar en ellos detenidamente y revisar las opciones con asesores financieros y fiscales.
Por ejemplo, en lugar de un plan 401 (k) tradicional, el propietario de una pequeña empresa puede optar por un plan 401 (k) SIMPLE. Tienen el mismo aspecto, pero existen diferencias importantes entre ellos que los empleadores deben revisar.
O un empleador podría elegir entre SIMPLE 401 (k) e SIMPLE IRA. Existen muchas similitudes entre estos planes, pero también tienen diferencias que pueden proporcionar una razón suficiente para elegir un tipo de plan SIMPLE sobre el otro.
Conclusiones clave
- La elección de un plan de jubilación es una de las decisiones financieras más importantes que tomará el propietario de un negocio para su negocio.
- El plan de jubilación no solo permite al empleador reclamar una deducción fiscal sobre las contribuciones, sino que también sirve como un medio para atraer empleados altamente competentes.
- Algunos planes son una carga administrativa y su mantenimiento puede resultar bastante caro.
- Los planes SIMPLE pueden resultar atractivos para el propietario de una pequeña empresa que busca limitar los costos y la administración complejos.
- Antes de elegir, el propietario puede querer revisar ciertas especificidades, incluida la edad promedio de los empleados de la empresa y si preferirían aprobar préstamos según el plan.
IRA SIMPLE
Un plan de contrapartida de incentivos de ahorro para empleados (SIMPLE) es una cuenta de ahorros para la jubilación con impuestos diferidos. Los empleadores pueden configurar cuentas SIMPLE, incluidas las personas que trabajan por cuenta propia.
Para calificar, los empleadores no deben tener más de 100 empleados que hayan recibido al menos $ 5,000 en compensación del empleador durante el año anterior.Un empleador que elige una IRA SIMPLE no puede mantener ningún otro plan mientras mantiene una IRA SIMPLE.
Se permiten excepciones para los empleados cubiertos por un acuerdo de negociación colectiva, y se ignoran los planes que cubren a estos empleados para este propósito.
No hay ningún requisito de edad para la IRA SIMPLE. En cambio, cualquier empleado que haya ganado al menos $ 5,000 durante los dos años anteriores y de quien se espere razonablemente que gane $ 5,000 en el año actual debe poder participar en el plan.
Para la IRA SIMPLE, un empleador que opte por hacer contribuciones equivalentes puede reducir la cantidad a menos del 3% pero no menos del 1% durante dos de cada cinco años. Esta opción no está disponible para SIMPLE 401 (k) s.
SIMPLE 401 (k)
El plan SIMPLE 401 (k) es un cruce entre una IRA SIMPLE y un plan 401 (k) tradicional y contiene algunos aspectos de ambos planes.
Para SIMPLE IRA y SIMPLE 401 (k), los empleadores elegibles deben recibir más de 100 empleados como compensación de al menos $ 5,000 del empleador durante el año anterior. Los empleadores no pueden mantener ningún otro plan de jubilación para los empleados que son elegibles para participar en SIMPLE 401 (k).Sin embargo, el empleador puede optar por retener un segundo plan de jubilación para cubrir a aquellos empleados que no son elegibles para participar en el plan SIMPLE 401 (k).
Ninguno de los planes requiere pruebas de no discriminación y ambos planes están sujetos al requisito de notificación anual de 60 días. La fecha límite para establecer cualquiera de los planes es del 1 de enero a octubre del año. Este plazo permite a los empleados realizar contribuciones salariales diferidas antes de fin de año.Para ser elegible para participar en el plan SIMPLE 401 (k), es posible que se requiera que los empleados presten servicios durante al menos un año y alcancen los 21 años de edad.
Debido a que SIMPLE IRA es un plan basado en IRA, no se permiten préstamos. Alternativamente, un empleador puede incluir préstamos como una característica en un plan SIMPLE 401 (k). Para los empleados que necesitan usar sus activos de jubilación cuando no son elegibles para recibir distribuciones del plan, los préstamos pueden ser un elemento atractivo de un plan.
Para los planes SIMPLE IRA y SIMPLE 401 (k), todas las contribuciones se otorgan al 100% inmediatamente.
Consideraciones Especiales
Ambos planes permiten el mismo tipo de aportes. Los empleados pueden hacer contribuciones de salario diferido y los empleadores pueden optar por hacer contribuciones de contrapartida a los empleados que realizan contribuciones de salario diferido o no electivas.
Para las contribuciones de contrapartida, los empleadores deben pagar dólares por dólares hasta el 3 por ciento de la compensación de los empleados. Para las contribuciones no discrecionales, los empleadores deben dar el 2 por ciento de la compensación del empleado.
| Año | Límite diferido SIMPLE |
| 2005 | $ 10,000 |
| 2006 | $ 10,000 |
| 2007 | $ 10,500 |
| 2008 | $ 10,500 |
| 2009 | $ 11,500 |
| 2010 | $ 11,500 |
| 2011 | $ 11,500 |
| 2012 | $ 11,500 |
| 2013 | $ 12 000 |
| 2014 | $ 12 000 |
| 2015 | $ 12,500 |
| 2016 | $ 12,500 |
| 2017 | $ 12,500 |
| 2018 | $ 12,500 |
| 2019 | $ 13 000 |
| 2020 | $ 13,500 |
| 2021 | $ 13,500 |
Los participantes que tengan al menos 50 años al final del año pueden hacer contribuciones de recuperación.
Sin embargo, las contribuciones del empleador a SIMPLE IRA y SIMPLE 401 (k) están sujetas a reglas diferentes. Como resultado, ambos planes requerirán / permitirán diferentes cantidades de contribución del empleador. Por ejemplo, todas las contribuciones del empleador con SIMPLE 401 (k) están sujetas al límite de compensación (es decir, $ 290,000 para 2021, en comparación con $ 285,000 para 2020), y solo las contribuciones del empleador no electorales a SIMPLE IRA están sujetas al límite de compensación. El siguiente es un ejemplo de cómo esto puede afectar las contribuciones que reciben los empleados.
Ejemplo
La Compañía ABC estableció SIMPLE para sus empleados y eligió hacer una contribución equivalente al plan para el año calendario 2020. Jane, una empleada, es elegible para participar en el plan. Recibe una compensación de 350.000 dólares anuales de la empresa. Jane ha decidido diferir el máximo permitido de $ 13,500 ($ 13,500 para 2021, sin cambios desde 2020) al plan.
La cantidad que Jane recibe como contribución del empleador está determinada por el tipo SIMPLE tomado por ABC:
- Si la Compañía ABC adopta SIMPLE IRA, Jane puede recibir una contribución equivalente de $ 10,500 (3 por ciento de $ 350,000).
- Si la Compañía ABC acepta SIMPLE 401 (k), Jane no recibiría más de $ 8,700 como contribución de contrapartida del empleador. Esto se debe a que la Compañía ABC no puede estimar más de $ 290,000 de la compensación de Jane para propósitos del plan, dados los límites del IRS (3 por ciento de $ 290,000).
Como se indicó anteriormente, la contribución no discrecional está sujeta al mismo techo de compensación para ambos planes. Por lo tanto, si la Compañía ABC opta por realizar contribuciones no electorales, el monto de la contribución de Jane sería el mismo en ambos planes.
