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Wealth/ Trust & Estate Planning

Stock patrimonial

¿Qué es Heritage Stock?

Como su nombre lo indica, las acciones de herencia se refieren a las acciones que una persona hereda, después de la muerte del titular original del capital. No hay impuesto sobre el incremento en el valor de las acciones, desde que el residuo las compró hasta su muerte. Por tanto, los beneficiarios de las acciones solo estarán sujetos a ingresos sobre las plusvalías obtenidas durante su vida.

Conclusiones clave

  • Las acciones de herencia son acciones adquiridas por herederos hereditarios, después de que el accionista original haya fallecido.
  • El aumento no se grava en el valor de las acciones que se produce entre el momento en que el residuo compró las acciones, hasta que muere.
  • Las acciones heredadas no se valoran sobre la base de su costo original, que se refiere a su valor inicial, en el momento de la compra.
  • Cuando un beneficiario hereda acciones, la base de sus costos se incrementa al valor de la garantía, en la fecha de la herencia.

Desglose de las existencias patrimoniales

Las acciones de herencia, a diferencia de los valores superdotados, no se valúan a su base de costo original, un término utilizado por los contadores de impuestos para describir el valor original de un activo. Cuando una persona hereda acciones, la base de sus costos se incrementa al valor de la garantía, en la fecha de la herencia. A los ojos del gobierno federal, la base de costos de los graduados es una disposición costosa del código tributario, que solo beneficia a los estadounidenses ricos. Por lo tanto, los candidatos para un cargo electivo a menudo predican la idea de eliminar la base de costos por fases, en un intento de atraer en general a los votantes de clase media y baja.

Historia del stock patrimonial

Estados Unidos ha gravado la transferencia de riqueza de un patrimonio abandonado a sus herederos desde la aprobación de la Ley de Ingresos de 1916, que complementó el impuesto sobre la renta existente, con el fin de ayudar a financiar la entrada estadounidense en la Primera Guerra Mundial. Los defensores de esta legislación han argumentado que los impuestos patrimoniales pueden ayudar a aumentar los ingresos muy necesarios y, al mismo tiempo, desalentar la concentración de la riqueza entre un pequeño porcentaje de personas. La oposición al impuesto sobre sucesiones, a menudo denominada «impuesto sobre sucesiones», sostiene que es injusto gravar el patrimonio de una persona después de que ya ha sido gravado como ingresos.

La tributación de las existencias patrimoniales es una característica muy controvertida del debate sobre la tributación de sucesiones, pero forma parte de la conversación sobre las metodologías de tributación de las ganancias de capital. A efectos prácticos, los gobiernos cobran ganancias de capital solo después de la venta del activo subyacente. Esto es diferente de los impuestos sobre la renta, que deben pagarse anualmente. Los defensores de la exención de la base escalonada argumentan que las ganancias de capital más ligeras que los ingresos deben ser gravadas, a fin de promover la inversión en la economía a través de un mayor gasto de los consumidores.

Planificación del patrimonio patrimonial y patrimonial

Debido a que los herederos no tienen que pagar impuestos sobre las ganancias de capital sobre las acciones no vendidas al momento de la muerte, como deberían, durante sus años de vida, los beneficiarios deben resistir la tentación de vender las acciones que pretenden dedicar a sus herederos.

[Important: Heirs to stocks cannot claim a loss for losses incurred while the original owner was alive. Therefore, if a decedent purchased a share of stock for $100, then the value plummeted to $25 by the date he passed, an heir’s cost basis would be $25, and that $75 loss may not be used to offset gains with other investments.]