¿Qué es el subsidio por pérdida de alquiler de bienes raíces?
La asignación por pérdida de bienes inmuebles de alquiler es una deducción de impuestos federales disponible para los contribuyentes que poseen y alquilan propiedades en los EE. UU. Se pueden deducir hasta $ 25,000 como pérdida de bienes raíces por año siempre que el ingreso bruto ajustado del individuo sea de $ 100,000 o menos. La deducción se suprime para las personas que ganan entre $ 100,000 y $ 150,000. Las personas con ingresos brutos ajustados más altos no son elegibles para la deducción.
La deducción solo está disponible para los profesionales no inmobiliarios que tengan al menos un 10% de interés en propiedades alquiladas que administran activamente y trabajan con pérdidas durante un año fiscal determinado.
Conclusiones clave
- La asignación por pérdida de bienes inmuebles de alquiler permite una deducción de hasta $ 25,000 por año en pérdidas de bienes de alquiler.
- La reforma fiscal de 2017 dejó intacta esta deducción.
- Los dueños de propiedades que hacen negocios a través de una entidad de paso pueden calificar para una deducción del 20% bajo la nueva ley.
Comprensión de la asignación por pérdida de bienes inmuebles de alquiler
La desgravación fiscal por pérdida de bienes inmuebles de alquiler solo está disponible para los propietarios que participan activamente en la gestión de la propiedad. Para cumplir con la prueba de participación activa, el contribuyente debe tomar decisiones de gestión con respecto a la propiedad.La prueba se puede cumplir incluso si la propiedad está dirigida por una empresa de gestión. El contribuyente debe poder demostrar que ha invertido un número mínimo de horas administrando la propiedad.
Los ingresos por alquiler de bienes raíces, al igual que los beneficios de las acciones, se consideran ingresos pasivos.
El código tributario considera que las pérdidas de alquiler son pasivas. En general, menos contribuyentes califican para tales deducciones. Por definición, no son ingresos del trabajo. Por ejemplo, el dinero obtenido a través de inversiones en acciones es un ingreso pasivo.
Consideraciones Especiales
En 2017, el Ley de Impuestos y Empleo (TCJA) realizó cambios importantes en el código tributario estadounidense. En este caso, las reglas anteriores sobre ingresos pasivos se mantuvieron intactas. Una persona solo puede deducir pérdidas pasivas, como pérdidas por alquiler, en la medida en que tenga ingresos pasivos provenientes de otras fuentes, incluidas otras propiedades de alquiler.
La acción creó un nueva deducción para pasar entidades comerciales como sociedades de responsabilidad limitada (LLC) o empresas unipersonales. Los propietarios que hacen negocios bajo dichas entidades pueden calificar para una deducción del 20% de sus ingresos comerciales calificados.
