En este momento estás viendo Todo lo que necesita saber sobre seguros de vida corporativos

El seguro de vida brinda protección financiera a millones de personas en Estados Unidos y en todo el mundo. Los individuos no compran todas las pólizas de vida; Muchas otras empresas e instituciones utilizan los seguros de vida para diversos fines, como proporcionar liquidez. Pero las reglas para la propiedad corporativa de los seguros de vida son un poco más complicadas que las de las pólizas individuales o grupales. Este artículo examina la historia, el propósito y los impuestos de los seguros de vida de propiedad corporativa (COLI) en Estados Unidos.

MIRA: ¿Cuánto seguro de vida debe tomar?

Naturaleza y propósito de COLI

Como sugiere el nombre, COLI se refiere al seguro de vida comprado por una corporación para su propio uso. La corporación es el beneficiario total o parcial de la póliza, y un empleado o grupo de empleados, propietario o deudor figura como asegurado (s). En esencia, COLI es diferente de las pólizas de seguro de vida grupales que generalmente se ofrecen a la mayoría o a todos los empleados de una empresa, porque este tipo de seguro está diseñado para proteger a los empleados y sus familias y no a la empresa en sí. COLI se puede estructurar de muchas formas diferentes para lograr muchos objetivos diferentes. Uno de los más comunes es el financiamiento de ciertos tipos de planes no calificados, como una póliza de seguro de vida dividida en dólares que permite a la empresa recuperar su desembolso de prima en la póliza designándose a sí misma como beneficiaria por el monto de la prima pagada, con el saldo para el empleado que está asegurado en la póliza. Otras formas de COLI incluyen el seguro de vida principal que paga el beneficio por fallecimiento a la empresa en caso de fallecimiento de un empleado clave y los acuerdos de compraventa que financian la compra de un socio o propietario de negocio fallecido. En muchos casos, el beneficio por fallecimiento se utiliza para comprar algunas de todas las acciones de la empresa que pertenecen al difunto (por ejemplo, con una empresa cercana). El COLI también se utiliza a menudo como una forma de recuperar el costo de varios tipos de beneficios para empleados.

Historia de COLI

COLI ha existido de una forma u otra durante más de 100 años; Su apodo como seguro de «campesino muerto» se origina en la Rusia del siglo XIX, donde los ricos compraban y vendían siervos feudales. Los miembros de la clase dominante podían comprar siervos muertos “previamente contados en tarjetas de sus antiguos dueños en un elegante intento de obtener garantías para pedir prestado. Las empresas de COLI en Estados Unidos utilizaron 100 años después para explotar una brecha en el Código de Ingresos Internos que permitía un tipo de arbitraje tributario, donde el propietario de una póliza de seguro de vida podía tomar grandes préstamos del valor monetario de la póliza y luego pagar intereses deducibles. con respecto a los pagos devueltos en la póliza, que posteriormente no se incluyeron como ingresos para el titular de la póliza. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) eventualmente limitó esta ruta de escape a $ 50,000 en valor en efectivo por póliza, pero el uso de COLI como paraíso fiscal continuó en la década de 1980, cuando muchas firmas de pólizas compraron un gran número de sus empleados en el nivel más bajo ( a menudo sin su conocimiento y / o consentimiento) y luego tomar prestado de los valores monetarios de estas políticas. Las deducciones fiscales recibidas por las empresas a menudo excedían el costo real de las primas pagadas. Además, la empresa cobraría el beneficio por fallecimiento de la póliza en caso de fallecimiento del empleado, dejando poco o nada a la familia o al patrimonio del empleado. En la década de 1990, gran parte de esta actividad cesó cuando el IRS influyó en estas prácticas en los tribunales fiscales y obtuvo fallos en gran medida favorables.

Ley Tributaria vigente para el COLI

Las reglas impositivas para COLI son bastante complejas y también varían de un estado a otro, en algunos casos. El seguro de vida es uno de los vehículos con mayores ventajas fiscales; el beneficio por fallecimiento de cualquier póliza de vida libre de impuestos es siempre para pólizas individuales y grupales. Sin embargo, este no es siempre el caso de las pólizas de propiedad corporativa. En un esfuerzo por limitar la evasión de impuestos corporativos mediante el uso de COLI, estas políticas ahora deben cumplir con una serie de criterios para mantener su estado de ventaja fiscal:

  • Las pólizas COLI solo se pueden comprar para un tercio de los empleados con la compensación más alta.
  • Cualquier empleado designado como asegurador en una póliza COLI debe recibir un aviso por escrito antes de comprar la póliza de la intención de la compañía de asegurar al empleado y también el monto de la cobertura.
  • El empleado también debe recibir una notificación por escrito si la empresa es beneficiaria total o parcial de la póliza.

Hay dos casos en los que estos avisos no son necesarios para que la empresa reciba el beneficio por fallecimiento libre de impuestos. La primera es cuando fallece un empleado asegurado que trabajó para el empleador en cualquier momento durante el año anterior. (Esta regla prohíbe que las empresas continúen teniendo pólizas indefinidamente con respecto a los ex trabajadores que ya no están empleados por la empresa). La otra se aplica a los directores y empleados altamente remunerados; cualquier beneficio por fallecimiento pagado por el fallecimiento de este tipo de empleado también está exento de impuestos. Pero el dinero que las corporaciones ponen en las políticas de valor por dinero vuelve a crecer de los impuestos al igual que lo hace para los individuos. Sin embargo, la cuestión de si las familias del asegurado u otros beneficiarios de algunos tipos de póliza COLI pueden recibir beneficios por fallecimiento libres de impuestos también es objeto de litigio. El IRS inicialmente denegó el estado libre de impuestos de este beneficio, finalmente reclamó y permitió que las pólizas se pagaran sin impuestos a las familias y otros herederos, aunque afirmó que consideraba que el beneficio por fallecimiento debería ser gravable en este caso de acuerdo con su interpretación de las leyes fiscales.

Conclusión

Las empresas utilizan seguros de vida de propiedad corporativa para lograr muchos tipos de propósitos, y sus reglas e impuestos son asuntos complejos que están sujetos a interpretación en algunos casos. Para obtener más información sobre este tema, consulte a su asesor financiero.