Benjamin Franklin tenía razón en su evaluación cuando dijo que no había nada seguro en la vida excepto la muerte y los impuestos. Pero si bien los impuestos eran seguros, han sido consistentes durante mucho tiempo, especialmente en los Estados Unidos. De hecho, el plan fiscal ha evolucionado tal como lo conocemos hoy, después de una serie de reformas y cambios a lo largo de los años, y sus raíces se remontan a los Estados Unidos preindependientes. Este artículo analiza algunos de los períodos importantes en la historia de los impuestos en el país.
Conclusiones clave
- Los colonos y los estadounidenses posrevolucionarios pagaron impuestos especiales sobre todo, desde bienes raíces y bebidas alcohólicas hasta azúcar y tabaco.
- Los impuestos sobre la renta se introdujeron por primera vez en el país para saldar las deudas contraídas por la Guerra Civil.
- Se introdujeron nuevos impuestos con el New Deal de Roosevelt, incluido el Seguro Social.
- El ex presidente Donald Trump firmó la Ley de reducción de impuestos y empleos en 2017, que tenía como objetivo reducir las tasas de impuestos individuales, corporativos y patrimoniales.
Olvidar el impuesto territorial
Hubo un tiempo en que Estados Unidos estaba libre de impuestos, al menos para los impuestos sobre la renta. Difícil de creer, ¿verdad? No tanto si se considera que no se estableció un gobierno federal sobre el terreno.
Aunque no pagaban impuestos sobre los ingresos que obtenían, los colonos estadounidenses aún tenían que responder a los británicos, que aplicaban impuestos especiales sobre todo, desde bienes raíces y, por supuesto, té. Enojados, los colonos se retiraron, haciendo famoso el Tea Party. Esto llevó a la revuelta contra Gran Bretaña en 1773.
Después de la Revolución Americana, era comprensible que el gobierno recién formado fuera cauteloso con los impuestos porque la Constitución prohibía los impuestos directamente para todos los propósitos prácticos. Por lo tanto, los ingresos públicos debían recaudarse mediante aranceles y aranceles sobre determinados bienes. Estos impuestos especiales sobre las bebidas alcohólicas, el tabaco, el azúcar, los documentos legales, etc., traicionaron una agenda social y un esfuerzo de recaudación de ingresos.
El primer desafío al sistema llegó en 1794 con el levantamiento del whisky. Grupos de granjeros enojados de Pensilvania por el impuesto sobre su whisky quemaron las casas de los recaudadores de impuestos, recolectando y echando plumas a los recaudadores que llegaban demasiado tarde para escapar. Defendiendo el derecho a recaudar impuestos indirectos, el Congreso intensificó el levantamiento con fuerza militar.
El infierno es la guerra, pero los impuestos duran más
La santidad de la Constitución y la reversión de la ascendencia hacia los impuestos se probaron nuevamente en la década de 1790 cuando un impuesto a la propiedad resultó de un conflicto con Francia. La implementación de este impuesto estuvo lejos de ser perfecta, por lo que la guerra de 1812 se financió con aranceles e impuestos especiales más altos. Se necesitaría una Guerra Civil para introducir un impuesto sobre la renta en la joven nación.
La Guerra Civil estadounidense fue devastadora y costosa para la nación. La guerra contra él mismo incurrió en una enorme deuda. Para ayudar a pagarlo, el Congreso aprobó la Ley de Ingresos de 1861. El impuesto sobre la renta en exceso de $ 800 se gravó y no se abolió hasta 1872. Esta ley creó la mayor parte del sistema tributario moderno: progresivo con concesiones para algunas deducciones. Este fue también el momento en que se estableció el Servicio de Impuestos Internos de EE. UU. (IRS).
Reescribiendo la Constitución
La Constitución prohíbe cualquier impuesto directo que no sea proporcional a la población de cada estado. La Corte Suprema declaró inconstitucional un impuesto fijo en la Ley de Arancel Wilson-Gorman de 1894 en 1895. Aunque fue una victoria para los contribuyentes, muchas personas estaban comenzando a notar el daño causado por los aranceles de recaudación de ingresos y los aranceles sobre el comercio global y vivo. estándares deficientes.
Los 16ú En 1913 se introdujo una enmienda para allanar el camino para el impuesto sobre la renta al eliminar la cláusula proporcional con la población, salvando así a las pobres almas del IRS de la línea de desempleo. Esto fue seguido rápidamente por el impuesto sobre la renta para las personas con ingresos anuales superiores a los $ 3,000. Este impuesto se aplica a menos del 1% de los estadounidenses. Curiosamente, la frase ingresos legales se cambió más tarde a ingresos simplemente en 1916, lo que les dio a los fiscales una forma de condenar a figuras del crimen organizado como Al Capone cuando se agotaron todas las demás vías.
Guerra mundial, prosperidad mundial, depresión mundial
La Primera Guerra Mundial resultó en tres acciones que redujeron las tasas impositivas y bajaron los niveles de exención. El número de contribuyentes en los EE. UU. Aumentó al 5%, con la introducción de impuestos separados sobre las propiedades y el exceso de ganancias comerciales.
Estos impuestos se redujeron después de la guerra en cinco etapas y la economía floreció. Los ingresos fiscales del gobierno alcanzaron los 3.600 millones de dólares en 1918, el último año de la guerra. A pesar de la reducción de impuestos, la adopción del gobierno alcanzó los $ 6,6 mil millones en 1920. Debido a la caída del mercado de valores de 1929 y el resultado financiero, estos ingresos cayeron a $ 1,9 mil millones en 1932.
Impuestos Roosevelt y aumento
El New Deal de Roosevelt y la Segunda Guerra Mundial llevó a la introducción o al aumento de muchos impuestos como una forma de impulsar la economía. El New Deal tuvo un déficit severo que requirió ingresos. En 1936, la tasa impositiva más alta era del 76% y la producción de la economía cayó. Los impuestos se elevaron repetidamente con la excepción de la Ley de Ingresos de 1938: hubo una reducción del impuesto de sociedades a la que se opuso Roosevelt, pero que sin embargo fue aprobada.
La Ley de Seguridad Social de 1935 fue parte del New Deal de Roosevelt.
Para 1940, la necesidad de Estados Unidos de prepararse para la guerra y apoyar a sus aliados llevó a impuestos más agresivos. Las personas con un ingreso de $ 500 fueron gravadas al 23% y las tasas subieron al 94%. Para 1945, 43 millones de estadounidenses habían pagado impuestos y los ingresos anuales superaron los $ 45 mil millones, frente a los $ 9 mil millones en 1941.
Nixon y estanflación
La Ley de Ingresos de 1945 devolvió $ 6 mil millones en impuestos, pero la carga del Seguro Social y un gobierno ampliado los mantuvo a un nivel mucho más bajo. La tasa impositiva más alta estaba muy por encima del 80% en la década de 1950 y el sistema de retención de pago por uso introducido como una medida en tiempos de guerra nunca se cerró.
El progreso en la reducción de impuestos ha sido azaroso y confuso. En lugar de reducir las tasas, el código tributario se estaba reescribiendo para permitir deducciones en ciertas circunstancias o para reducir las tasas en, digamos, fundaciones privadas, y aumentar las tasas sobre las ganancias corporativas. Esta explosión es una de las razones, en las lagunas jurídicas y en la letra pequeña, de que la mayoría de la gente hoy en día puede dominar la teoría de la relatividad antes del código fiscal.
Las décadas de 1960 y 1970 fueron un período de inflación masiva, con el aumento de los déficits del gobierno para agregar Medicare al costoso sistema de Seguridad Social. La inflación ha sido un problema importante para los contribuyentes porque los impuestos no se han indexado. Esto significó que mientras se reducía el valor real de los ingresos de las personas, también tenían que pagar más impuestos. La década de 1970 también vio al ex presidente Richard Nixon obligado a pagar más de 400.000 dólares en impuestos atrasados. Con la controversia sobre el escándalo de Watergate, la evasión fiscal del presidente no fue tan grande como podría haber sido.
Reaganómica
La Ley del Impuesto sobre la Recuperación Económica de 1981 marcó un punto de partida para la marea tributaria, aunque sólo temporalmente. Reagan redujo los tramos impositivos individuales en un 25% y cambió la forma en que las empresas contabilizan los gastos de capital, fomentando la inversión en equipos. Reagan intentó controlar la inflación, pero también funcionó bien.
El presupuesto del gobierno se basaba en una supuesta tasa de inflación, y cuando los esfuerzos para cancelar la inflación comenzaron demasiado rápido, se creó un déficit. Como resultado, Reagan tuvo que recuperar algunos de sus recortes de impuestos en 1984, específicamente en el lado empresarial, en un intento por compensar el déficit presupuestario. Sin embargo, el IRS anunció que más de 400,000 estadounidenses alcanzaron el rango de millonario en 1985 gracias a los recortes de impuestos de alto nivel bajo Reaganomics.
En 1986, otra ley de reforma fiscal redujo la tasa de cultivo del 50 al 28%, recortando los impuestos corporativos del 50% al 35%. Con más estadounidenses dispuestos a tomar su riqueza en ingresos imponibles, los ingresos fiscales se mantuvieron sin cambios a pesar de la caída.
Impuesto negativo y de los noventa
Los republicanos hicieron mucho para controlar los impuestos, pero tenían menos control sobre el tamaño del gobierno. Recibieron cargas de Medicare y del Seguro Social, pero otros gastos se sumaron al gran déficit.
Cuando el ex presidente Bill Clinton asumió el cargo en la década de 1990, la tendencia a la baja de los impuestos llegó a su fin. En 1993 se introdujeron aumentos impositivos moderados y en 1997 se introdujo el impuesto sobre la renta negativo. Un programa de gastos ocultos era un impuesto a la renta negativo a través del cual las personas que no pagaban impuestos podían recibir fondos a través del sistema fiscal en forma de créditos fiscales.
El nuevo milenio y más allá
El recorte de impuestos de 2001 introducido por el ex presidente George Bush reintrodujo la tendencia de aumentos de impuestos, pero continuó aumentando los créditos fiscales que conducen a un impuesto sobre la renta negativo. Aunque no estaba destinado a él, este recorte de impuestos a largo plazo ayudó a acortar la recesión económica que siguió al colapso de las puntocom y no agregó medidas específicas de estímulo a la economía.
Los recortes de impuestos del ex presidente Bush expiraron en 2010 bajo el mandato del ex presidente Barack Obama. Esto se produjo en un momento muy estresante: cada vez más niños dejaban la fuerza laboral y el mundo se burlaba de los efectos de la crisis financiera y la Gran Recesión.
Pero las cosas han vuelto a cambiar tras la elección del expresidente Donald Trump. En 2017, su administración aprobó la Ley de Impuestos y Impuestos Laborales (TCJA), que tenía como objetivo reducir las tasas de impuestos individuales, corporativos y patrimoniales. La ley introdujo una serie de concesiones que incluyen el cobro de tasas impositivas en varios tramos de impuestos sobre la renta.
El plan de reforma de la Casa Blanca, firmado en diciembre de 2017 y que permanecerá vigente hasta al menos 2025, ha sido criticado por favorecer a los multimillonarios y corporaciones en lugar de a los estadounidenses comunes. En general, la TCJA reduce las tasas impositivas en todos los niveles de ingresos, lo que ayuda a reducir la carga impositiva sobre los ingresos de los estadounidenses, pero elimina muchas deducciones de desglose comunes.
