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Fiscal Policy/ Tax Laws

Una breve historia de los impuestos estadounidenses

Ya conoces el dicho: nada es seguro excepto la muerte y los impuestos. Si bien eso puede ser cierto, los impuestos suelen ser más complejos y altamente inconsistentes. Y no siempre estuvieron ahí como lo están hoy. De hecho, los primeros ciudadanos estadounidenses tenían pocos impuestos.

Pero a medida que pasaba el tiempo, se agregaron más gravámenes: impuesto sobre la renta federal, impuesto mínimo alternativo, impuesto sobre sociedades, impuesto sobre el patrimonio, la Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA), etc. Algunas se han ampliado y otras se han derogado, pero no se han vuelto a añadir. Exploremos los conceptos básicos de algunos de los impuestos más comunes que enfrentamos hoy.

Conclusiones clave

  • La Constitución otorgó al Congreso el poder de imponer impuestos y otros gravámenes al público en general.
  • Aunque el primer impuesto sobre la renta en los EE. UU. Se creó como resultado de la Guerra Civil, el impuesto sobre la renta federal como lo conocemos se promulgó oficialmente en 1913.
  • Muchos de los impuestos que pagamos hoy se crearon en las décadas de 1920 y 1930, incluidos los impuestos sobre el patrimonio, el impuesto sobre donaciones y los impuestos al Seguro Social.
  • Las tasas del impuesto sobre la renta se utilizan para todos en función de los ingresos, independientemente del estado: solteros, casados ​​y jefes de familia.

América antes de impuestos sobre la renta

Los impuestos han existido desde que tenemos memoria, especialmente los impuestos sobre la renta. Pero ese no siempre ha sido el caso en Estados Unidos. El país estaba exento del impuesto sobre la renta cuando era un bebé. Eso se debe a que no se estableció un gobierno federal en ese momento. En cambio, los colonos tuvieron que lidiar con el gobierno británico, que impuso varios impuestos a los colonos, incluido el impuesto sobre la cabeza, los impuestos sobre bienes raíces y el infame impuesto al té que dio lugar al Boston Tea Party.

Después de la Guerra Revolucionaria, la Constitución otorgó al Congreso el poder de imponer impuestos y otros gravámenes al público en general. Los estados eran responsables de recogerlos y remitirlos al gobierno. La mayoría de estos eran impuestos especiales, es decir, impuestos que gravan ciertos bienes o servicios como el alcohol y el tabaco. El gobierno también intentó aplicar impuestos directos, es decir, gravar las pertenencias de una persona. Eso no duró y los federales volvieron a cobrar impuestos especiales.

Impuestos sobre la renta

La Guerra Civil creó el primer impuesto sobre la renta en el país y la primera versión de la Oficina del Comisionado de Impuestos Internos, la versión anterior de lo que ahora llamamos Servicio de Impuestos Internos (IRS). Esta oficina asumió la responsabilidad de recaudar impuestos de los estados individuales. Se agregaron impuestos especiales a casi todos los productos básicos posibles: alcohol, tabaco, pólvora, té.

El impuesto sobre la renta federal como lo conocemos se promulgó oficialmente en 1913, y los impuestos sobre la renta corporativos se promulgaron un poco antes en 1909.

Otros impuestos

El primer impuesto al patrimonio se promulgó en 1797 para financiar la Marina de los EE. UU. Fue derogado pero restablecido a lo largo de los años, a menudo en respuesta a la necesidad de financiar guerras. El impuesto sucesorio moderno tal como lo conocemos se introdujo en 1916.

Se crearon múltiples impuestos en las décadas de 1920 y 1930:

  • El impuesto sobre donaciones llegó a su fin en 1924.
  • Los impuestos sobre las ventas se promulgaron por primera vez en Virginia Occidental en 1921. Otros once estados siguieron su ejemplo en 1933. Para 1940, otros 18 estados estaban a cargo del impuesto sobre las ventas.Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire y Oregon son los únicos estados sin impuestos sobre las ventas.
  • La Ley del Seguro Social fue firmada por el presidente Franklin Roosevelt en 1935. Los impuestos del Seguro Social fueron recaudados por primera vez por el gobierno en enero de 1937, aunque no se pagaron beneficios hasta enero de 1940.

El impuesto mínimo alternativo (AMT), un tipo de impuesto sobre la renta federal, no se promulgó hasta 1978.Este sistema paralelo utiliza un conjunto de reglas separado para calcular la renta imponible después de las deducciones permitidas. Está diseñado para evitar que los contribuyentes eviten su parte justa de impuestos.

Tasas de impuestos, ahora y ahora

Las tasas impositivas tienden a fluctuar, a menudo para peor. Es un hecho que los estadounidenses siempre deben considerar cada vez que se enfrentan a una nueva amenaza fiscal. Por ejemplo, cuando se introdujo el impuesto sobre la renta federal para ayudar a financiar la Primera Guerra Mundial en 1913, la tasa impositiva marginal era del 1% para los ingresos entre $ 0 y $ 20 000, 2% para los ingresos entre $ 20 000 y $ 20 000. ingresos entre $ 50,000 y $ 75,000, 4% sobre ingresos entre $ 75,000 y $ 100,000, 5% sobre ingresos entre $ 100,000 y $ 250,000, 6% sobre ingresos entre $ 250,000 y $ 500,000, y 7% sobre ingresos entre $ 500,000 y arriba.

Las tasas de impuestos eran las mismas para todos y no había estado civil para efectos de la declaración. Esto significaba que todos pagaban la misma tarifa, ya fueran solteros, casados ​​o jefes de familia. Pero todo eso cambió con el tiempo. Las tasas impositivas aumentaron significativamente, y la tasa impositiva marginal alcanzó el 37%. Las tasas impositivas modernas también dependen del estado civil para efectos de la declaración.

Que los impuestos

Debido a que los impuestos a los cigarrillos y al alcohol forman parte de los precios de esos productos, muchos estadounidenses no saben que se les está pagando. Los impuestos federales al tabaco se promulgaron por primera vez en 1794, pero aparecieron y desaparecieron a lo largo de los años hasta 1864. Ese año, una caja de 20 cigarrillos se gravó a 0,8 centavos.En 2020, la tarifa fue de $ 1.0066 por paquete.

Los estados también gravan los cigarrillos. En 2019, Missouri los gravó a un nivel bajo de 17 centavos por paquete, mientras que Nueva York los gravó a un nivel alto de $ 4,35 por paquete.

Debido a que los impuestos sobre los cigarrillos y el alcohol están incluidos en sus precios, muchos estadounidenses no se dan cuenta de que se les paga.

Tanto el gobierno federal como el estatal reducen las bebidas espirituosas, el vino y la cerveza. En 2020, las principales tasas de impuestos especiales federales fueron de $ 13.50 por galón de vino a prueba, de $ 1.07 a $ 3.15 por galón de vino, según el contenido de alcohol del vino, y de $ 18 por barril de cerveza de 31 galones.Cada estado establece sus propias tasas impositivas para cada tipo de alcohol.

  • La tasa impositiva más baja para las bebidas espirituosas en 2019 fue de $ 2.00 por galón en Missouri y la tasa más alta fue de $ 32.52 por galón en Washington.
  • Para el vino, la tasa impositiva más baja en 2019 fue de 20 centavos por galón en California; el más alto fue $ 3.26 por galón en Kentucky.
  • La cerveza estaba gravada a un nivel bajo de 2.0 centavos por galón en Wyoming y un máximo de $ 1.29 por galón en Tennessee.

El gobierno comenzó a gravar los cigarrillos y el alcohol para pagar las deudas contraídas durante la Guerra Revolucionaria. Sin embargo, la fiscalidad de estos bienes se ha visto influida durante mucho tiempo por fines sociales. Cuanto más alto sea el impuesto, es más probable que se anime a los estadounidenses a fumar y consumir alcohol. Pero debido a que los impuestos al tabaco y al alcohol son impuestos planos, recaen desproporcionadamente sobre los pobres. Es decir, son principalmente los pobres los que son animados a consumir tabaco y alcohol, ya que otros grupos de ingresos pueden pagar los impuestos más altos.

Gasolina

Si el gobierno aplica un impuesto por desalentar el transporte, ¿por qué cobra la gasolina? Después de todo, los impuestos a la gasolina se aplicaron mucho antes de que comenzara el movimiento ambiental. Los impuestos especiales federales sobre la gasolina se introdujeron en junio de 1932 bajo el presidente Herbert Hoover como parte de la Ley de Ingresos de 1932. Como su nombre lo indica, esta ley fue diseñada para medir la cantidad de dinero disponible para el gobierno. Se esperaba que el impuesto a la gasolina recaudara $ 150 millones en nuevos ingresos fiscales para el gobierno.

En 1932, la gasolina estaba gravada a una tasa de 1 centavo por galón.Para 2020, el impuesto había subido a 18,4 centavos por galón.Los impuestos y tarifas estatales sobre la gasolina pueden compensar los costos adicionales, que van desde un mínimo de 14.35 centavos por galón en Alaska hasta un máximo de 60.60 centavos por galón en California.

Inversiones

La renta de la inversión fiscal puede parecer muy productiva porque la inversión es esencial para el crecimiento económico, pero eso no ha impedido que el gobierno la incluya bajo su amplio paraguas de renta imponible. Los impuestos sobre las ganancias de capital se promulgaron en 1913, junto con el impuesto sobre la renta.Los impuestos a los dividendos se promulgaron en 1936, pero solo duraron hasta 1939. Volvieron a aparecer en 1954 y han estado allí desde entonces.

La línea de base

La historia está llena de revueltas fiscales. En 1773, los impuestos llevaron a los estadounidenses a destruir tres cargas de té británico. Y en 1791, el impuesto especial propuesto por Alexander Hamilton sobre el alcohol fue suficiente para provocar el levantamiento del whisky en Pensilvania. La pregunta es, ¿qué sigue para la reforma fiscal?