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Descripción general del valor de transporte y el valor razonable

El valor de transporte y el valor razonable son dos medidas contables diferentes que se utilizan para determinar el valor de los activos de una empresa.

El valor en libros, o valor en libros, es un valor de activo basado en el balance de la empresa, que toma el costo del activo y parece depreciarse con el tiempo. El valor razonable de un activo suele ser determinado por el mercado y acordado por un comprador y un vendedor dispuestos, y puede fluctuar con frecuencia. Es decir, el valor en libros generalmente refleja el patrimonio y el valor razonable refleja el precio de mercado actual.

Debido a que el valor razonable de un activo puede ser más volátil que su valor en libros o su valor en libros, pueden ocurrir grandes discrepancias entre las dos transacciones. El valor de mercado puede ser mayor o menor que el valor en libros en cualquier momento. Por lo general, estas diferencias no se examinan hasta que los activos se valoran o venden para determinar si están sobrevalorados o infravalorados.

Valor de Transporte

El valor en libros de un activo se basa en las cifras del balance de una empresa. Cuando una empresa adquiere un activo por primera vez, su valor en libros es el mismo que su costo original. Sin embargo, esto cambia con el tiempo. Para calcular el valor en libros o el valor en libros de un activo en cualquier momento, debe restar los costos de depreciación acumulados, amortizados o por deterioro de su costo original.

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Valor de Transporte

Ejemplo de valor de transporte

Supongamos que una empresa ABC compró una máquina de impresión 3D para diseñar prototipos para su producto. La máquina de impresión 3D cuesta $ 50,000 y tiene un costo de depreciación de $ 3,000 por año durante su vida útil de 15 años bajo la base de línea recta para calcular la depreciación y amortización.

Una base de línea recta es una forma sencilla de calcular la pérdida de valor de un activo a lo largo del tiempo. Este cálculo es especialmente útil para los activos físicos, como un equipo, que una empresa puede vender en su totalidad o en parte al final de su vida útil. Por lo tanto, el valor en libros de la máquina de impresión 3D después de 15 años es de $ 5,000, o $ 50,000 – ($ 3,000 x 15).

Valor razonable

A diferencia del valor en libros, el valor razonable de los activos y pasivos se calcula sobre una base de valor de mercado. Es decir, el valor razonable de un activo es el monto pagado en una transacción entre participantes si se vende en el mercado abierto. Este valor fue acordado por un comprador y un vendedor dispuestos. Sin embargo, debido a la naturaleza cambiante de los mercados abiertos, el valor razonable de un activo puede fluctuar significativamente con el tiempo.

Ejemplo de valor razonable

Supongamos que una empresa de inversión en acciones tiene posiciones largas en su cartera. Al tener posiciones largas, la compañía espera condiciones de mercado favorables, también conocido como «mercado alcista». La compañía mantiene estas acciones con la esperanza de que aumenten de precio con el tiempo.

El costo original de la compañía de inversión en estos activos fue de $ 6 millones. Sin embargo, después de dos tasas negativas del producto interno bruto (PIB), hay una recesión significativa en el mercado. La cartera de la compañía cae un 40% en valor, a $ 3,6 millones. Por lo tanto, el valor razonable del activo es $ 3.6 millones, o $ 6 millones – ($ 6 millones x 0.40).

Determinar el valor razonable de un activo es difícil si no existe un mercado abierto competitivo, por ejemplo, un equipo inusual en una planta de fabricación.

Conclusiones clave

  • El valor de transporte y el valor razonable son dos medidas contables diferentes que se utilizan para determinar el valor de los activos de una empresa.
  • El valor en libros de un activo se basa en las cifras del balance de una empresa.
  • El valor razonable de un activo es el monto pagado en una transacción entre participantes si se vende en el mercado abierto.